​留抵退税后附加税计税依据怎么算

留抵退税后附加税计税依据怎么算

1、未申请退还留抵税额时的附加税费计算

若纳税人未申请退还增值税留抵税额，其当期留抵税额可继续抵扣以后纳税期产生的增值税销项税额。直到某期的销项税额大于当期应抵扣税额（包括当期进项税额和前期留抵税额）时，才需就差额部分确认当期增值税应纳税额，并据此计算缴纳附加税费。

2、申请退还留抵税额后的附加税费计算

纳税人申请退还留抵税额后，计算附加税费时，应从当期应纳税额中扣除已退还的留抵税额。

即，附加税费计税（征）依据=当期应纳税额-已退还的留抵税额。

然后，根据各附加税费的税率和征收率，分别计算应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

增值税留抵退税的会计分录怎么做？

1、计算应收留抵退税额时：

借：应收留抵税额退税款

贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）

2、收到留抵税额退税时：

借：银行存款

贷：应收留抵税额退税款

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费—未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费—未交增值税

留抵退税后附加税计税依据怎么算？通过上文汇总相关财务资料的学习，学员们应该对此两种是否已经申请留抵退税后附加税计算方面的知识应该已经有着一定的认知，在这里小编老师建议大家可以多多学习，在后期税务申报过程中要是遇到类似问题，可以参考上文提及到的处理方式进行处理，处理过程中遇到的任何财务方面的问题，都是可以来本网站上进行咨询，会有很多专业会计老师给你们解答的。