老师，增值税留抵退税政策下，上期退税后，这期需要交增值税，但是附加税是留抵退税本期扣除后，还要交一点税，那这个附加税我该怎么做账呢，

税务机关准予留抵退税时：按核准允许退还的留抵税额 7964.79 元，编制会计分录。借：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 7964.79 实际收到留抵退税款项时：按实际收到的金额编制会计分录。借：银行存款 7964.79 贷：应交税费 —— 增值税留抵税额 7964.79 另外，在计算附加税时，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，您提到附加税是留抵退税扣除后算的金额，这是符合规定的，即计算附加税的增值税计税依据为增值税应纳税额扣除留抵退税本期扣除额后的余额（9754.79 - 7964.79 元）。计提和缴纳附加税的账务处理如下：计提时借：税金及附加（125.3 %2B 53.7 %2B 35.8 ） 214.8 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 缴纳时借：应交税费 —— 应交城市维护建设税 125.3 应交税费 —— 应交教育费附加 53.7 应交税费 —— 应交地方教育附加 35.8 贷：银行存款 214.8

2025-03-14

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师，增值税留抵退税政策下，上期退税后，这期需要交增值税，但是附加税是留抵退税本期扣除后，还要交一点税，那这个附加税我该怎么做账呢，

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>