​企业取得的违约金支出能抵扣吗

企业取得的违约金支出能抵扣吗

违约金属于纳税人发生应税销售行为收取的价外费用。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，纳税人发生应税销售行为时，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因此，从这个角度来看，违约金支出发票通常是可以进行进项税抵扣的。

可抵扣的情形：如果是按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等，这些都属于纳税人在经营过程中发生的正常支出，其进项税是可以扣除的。例如，因未按照合同要求支付货款而给供应商支付的违约金，就属于这种情况。

违约金属于什么会计科目？

企业支付的违约金应计入“营业外支出”科目，而企业收到的违约金则计入“营业外收入”科目。会计分录为：

1、企业支付违约金时：

借：营业外支出

贷：银行存款

2、期末结转至本年利润：

借：本年利润

贷：营业外支出

3、企业收到违约金时：

借：银行存款

贷：营业外收入

4、期末结转至本年利润：

借：营业外收入

贷：本年利润

企业支付违约金时，应设置“营业外支出”科目以及“银行存款”科目进行核算。而企业收到违约金时，则应设置“营业外收入”科目以及“银行存款”科目进行核算。期末需设置“本年利润”科目进行结转的核算。

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