​增值税差额征税如何申报

增值税差额征税如何申报

一、填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》

将差额扣除项目填入此表。如果是一般纳税人并选择适用特定征收率（如5%）简易办法征收增值税，那么相应的业务应填列在对应的栏目内。

二、填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》

在此表中填入本期的销售情况。

三、填写《增值税纳税申报表》

将差额扣除前的不含税销售额填入相应的栏目内。

如果选择按照简易办法计税，那么取得的增值税专用发票对应的进项税额不得抵扣，因此不用填入增值税纳税申报表中。

差额征税的会计处理怎么做？

1、企业发生的相关成本和费用允许扣除销售额。发生成本和费用时，根据应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”或“应交税费—简易计税”科目。

2、金融商品转让按规定冲减损益后的余额作为销售额。金融商品实际转让结束时，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失，则可结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融产品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。缴纳增值税时，应借记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

增值税差额征税如何申报？很显然，小编老师在上文内容中从申报报表角度来说阐述企业增值税差额征税的数据填写技巧，相信你们读完上文内容之后应该有所了解的。只不过，在这里小编老师则是需要提醒大家，关于企业增值税选择差额征收方式的操作知识肯定不止上文提及到的这些，因此，学员们要是想要认真学习这方面的财务知识，不妨来这里找会计老师报名学习。