​库存商品报废税前扣除有何门槛

库存商品报废税前扣除有何门槛

1、损失金额的确定

仅允许扣除实际发生的、与取得应税收入相关的损失（如自然灾害、过期变质、盘亏等），与经营无关的损失（如个人资产损失）或未实际发生的损失（如仅计提跌价准备）不得扣除。

可扣除金额=计税成本－残值－保险赔款/责任人赔偿金额。例：存货成本100万元，获保险赔款30万元，残值变卖收入5万元，可扣除损失=100-30-5=65万元。

进项税转出规则：因管理不善（如被盗、霉烂变质）导致的非正常损失，需转出对应进项税额，并计入损失总额。例：存货成本含进项税20万元，报废时需转出20万元，损失总额=计税成本－残值－赔偿+进项转出额。

2、损失确认时点

必须在实际发生年度扣除，计提的存货跌价准备不得税前扣除。例：2023年计提跌价但2024年实际报废，2023年需纳税调增，2024年按实际损失扣除。

会计处理需在当年度确认为损失，借记“营业外支出”“管理费用”等科目，贷记“库存商品”“原材料”等科目。

商品发生报废怎么做会计分录？

企业购进的商品，发生报废时：

报废前：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

领导审批后入账：

如果正常报废

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

如果属于非正常损失

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

库存商品报废税前扣除有何门槛？以上内容就是本期小编老师综合阐述的资料，学员们通过上文内容学习之后，对于企业库存商品扣除的门槛要求应该有所认知的，这2点小编老师就不在过多介绍的。但是，在这里需要提醒大家，不同地区的扣除政策可能会存在一定的差异，如果你们在实操过程中遇到难以处理或者理解方面的问题，小编老师建议你们可以来这里试试，找老师提问或者自行搜索相关内容解答。