自产产品用于职工福利会计分录

你猜怎么着？真正的分录得做成两笔，而且每一笔都有讲究。第一笔，视同销售。借：应付职工薪酬——非货币性福利，贷：主营业务收入，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。注意了，这里的收入金额按你产品的市场售价来，不是你成本价。你成本10块钱的东西，市价20块，那就按20块算增值税。老板可能会骂你：凭什么我白送还要交税？我会告诉他：不好意思，税法里这叫“视同销售”，你送出去的东西跟卖出去一样要交税。当然我这话可能得罪人，但事实就是这样。

然后第二笔，结转成本。借：主营业务成本，贷：库存商品。这里用的是你的成本价。所以你看，一边确认收入，一边结转成本，利润表上就多了一笔毛利。而职工福利那边，借方的应付职工薪酬还得再转一笔：借：管理费用（或销售费用等），贷：应付职工薪酬。等于说，福利费最终进了费用。

前面我说要确认主营业务收入，但我再想一想，其实有更酷的做法——如果你胆子够大，直接按成本价结转不确认收入？不行，我劝你千万别这么干。税务局的眼睛是雪亮的，你一旦自产产品用于职工福利，就必须按公允价值确认销项，而且这笔收入还会影响你的所得税。当然，你要是小规模纳税人，税率低一点，但本质一样。

关键结论：自产产品发给员工，无论你收不收钱，税法上都当你是卖了。所以别想着用成本价糊弄，该确认收入确认收入，该提销项提销项，否则麻烦大了。

还有一个坑，很多会计忘了个人所得税。员工免费拿到产品，这属于非货币性福利，需要并入当月工资扣缴个税。你想想，员工本来开开心心拿个电风扇，结果下月工资条上多了笔税，直接跑来财务室吵架。我建议你在发之前就跟老板说清楚：要么员工承担个税，要么公司代付，但代付也要算入工资里，又得交税。这就是所谓的“税上税”，绕来绕去，最后老板拍桌子：不发了不行吗？

当然，实务中也有简化处理的方式。比如金额很小的福利，有些企业直接借：管理费用，贷：库存商品，同时贷：应交税费——销项，但这样不体现收入，严格来说不合规。你要想睡得踏实，还是老老实实按视同销售走全套分录。

最后我手头有一份自产产品用于福利的常见错误清单，从分录到税务都列了，你要是想要，私信我发你。毕竟这种坑踩一次就够呛，多看看别人的教训，省得自己摔跟头。