；郭老师，郭老师 您好，我们公司年底给两个股东发奖金，每个股东14万奖金。但是我们现在账户钱不够，老板说设么时候有钱什么时候把这24年奖金补发，现在年终结账，我账上计提上吗？但是没有发放，我这个个税改怎么申报呢？怎么申报能算在24年的工资奖金里面呢？劳烦老师指导一下

可以提前申报吗？老师，这样没发放就申报申报有风险吗？

我在账上集体这个年终奖金的时候，需要做一份和工资一样的明细表吗？老师

你好，只要员工不申诉的，税务局不查的话没有关系。

员工不会申诉，这是股东，这样就是我账上计提，个税本月申报完毕，就全部算在24年的费用里面，个税的话，这个也算在了24年里面，是这个意思吗？老师？ 老师，这样操作的话，如果到25年下半年发放也没关系，是吗?

你好，你在24年计题，如果汇算清缴不发下去，汇算清缴纳税调增，即使你申报了个税也不允许抵扣。

假如说我已经申报个税，账上计提，但是汇算清缴前没有发放，我纳税调增，这样的话，我个税上面没有什么潜在风险吗？老师

税务局只要不查就没有风险。毕竟，你的纳税义务给他提前申报了，不是吗？本来应该是发放的次月申报。

是的，老师，就是因为资金紧张没发放，老板说是有钱就发，这样我就这样操作：24年12月份账上计提，个税1月份申报，如果在25年5月31日前没发放，我做纳税调整。以后不管啥时候发都可以，这样可以吗？老师

但是老师，我还是有个点不明白：这样的话，我个税申报书和企业所得税申报表上（年度）汇算清缴A105050应付职工薪酬数应该就不一致了吧？这样一比对有风险吗？还有，我发不发放，税务局也不会知道啊，没发放，我不纳税调增，他们也查不出来啊

可以的，可以这么做的。

老师，上面那个点帮我解答一下疑惑

不查帐查不出来的

非常感谢老师指导，