12月份事业单位，给同事报销差旅费时，金额输错了，多打了1000元，下年1月份退回国库了，请问12月份和下年1月份应该怎么做账务处理？

12 月份财务会计：结账前发现，用红字冲销多记的 1000 元差旅费（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：支付方式科目（红字））；结账后发现，借：以前年度盈余调整，贷：支付方式科目。预算会计：结账前发现，做红字分录冲销（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：资金结存 - 货币资金（红字））；结账后发现，借：财政拨款结转 - 年初余额调整，贷：资金结存 - 货币资金。次年 1 月份财务会计：借：支付方式科目，贷：以前年度盈余调整。预算会计：借：资金结存 - 货币资金，贷：财政拨款结转 - 年初余额调整。

2025-01-03

您好，支付个人所得税，是借应交税费应交个人所得税，贷银行存款

2021-07-07

同学，你好冲掉12月暂估的分录，凭借正确的金额，重新做

2025-01-24

问题不大，时间跨度不是很大，按照实际的来。如果是计提少的话，可以补记提，多的话就冲回，至于报销资料的话就放在1月份，不放在预估凭证

2025-01-24

这种情况可以把 12 月份多缴纳的税款申请退回。小规模纳税人因发票冲红导致多缴税款，在做汇算清缴时，可按以下方式处理：确认可退税金额先计算出冲红发票后的实际销售额，与之前已缴纳税款对应的销售额对比，确定多缴纳的税款金额。比如原来按 48 万多销售额缴纳税款，冲红后销售额不超 30 万，按规定小规模纳税人月销售额未超 10 万（按季申报季度销售额未超 30 万）免征增值税，就能明确多缴税额。网上申请流程（以电子税务局为例）登录：登录当地电子税务局官方平台。选择模块：点击【我要办税】，找到【一般退（抵）税管理】，进入【汇算清缴结算多缴退抵税】模块。填写信息：按系统提示填写相关信息，包括退税原因（如因发票冲红导致多缴税款申请退税）、退税金额等，确保信息准确无误。提交申请：确认填写信息无误后，点击提交按钮，系统会生成申请编号。线下申请流程若网上操作不便，也可以携带以下资料前往当地税务大厅办理：退税申请表：可在税务大厅领取或从税务局官网下载并填写。冲红发票相关资料：包括红字发票、原蓝字发票（若已收回），以及开具红字发票的原因说明等材料。其他资料：营业执照副本、经办人身份证原件及复印件、企业公章等，以便税务机关核实企业身份。后续跟进提交退税申请后，税务机关会在规定时间内进行审核。可以通过电子税务局或向税务机关咨询等方式，了解退税审核进度。若审核通过，退税款项会直接打入企业指定的银行账户；若审核不通过，需根据税务机关反馈的问题，补充或修改资料后重新提交申请。

2025-03-18