老师好，想问一下，一个做水利设计行业服务公司，因资质问题，公司从第三方购入人员资质并交社保，但该员工所交社保都是企业承担，那个人部分挂账上代交个人社保收不回，要怎么处理呀

按老师的说法，就是汇算清缴时调增出来就行，对不

对的是的，是这个意思的。

老师，如果所得税汇算清缴时调增了这部份金额10万（原账上挂其他应收--员工个人社保）要怎么冲呀

账上不会挂账呀，你做营业外支出，你做了营业外支出才能纳税调增，影响了利润。如果你一直挂着往来，怎么会影响你的利润，怎么调增。

那就是年底先要把此部份先做营业外支出，借：营业外支出10万 贷：其他应收款个人社保10万

可以的，可以这么做的

老师，那能不能，汇算清缴当月在调增再做这些账务处理呀。

那你属于下一年的啦，因为你本年做上一年的。你上一年都没有做营业外支出，没有影响利润，就不能纳税调增了。你在纳税调增的话，就是少抵扣了，多交了税款。这得做到2024年里面。

这样的呀。因自己经历过呢。感觉有点迷糊。可不可以这么理解，当没涉及损益部分调增或调减，都要在当年把往来科目先做到营业外支出才能在汇算清缴时调增或调减，对不

对的是的，你首先你得抵扣了。 比如你这一项成本不符合要求，你得做了主营业务成本才行。 你没有做成本挂着往来，那你肯定不需要纳税调增。因为往来科目，它并不影响你的利润。你预缴的时候也没有多抵扣，所以不需要调增。

好的，谢谢老师教导。