老师，公司6月份签的设备购买协议，总金额500万，约定协议签订付200万元，一周后付200万元双方进行交接，至今为止支付了三百万元，没有交接，但是我们12月份就入住用设备了，我应该从什么时候确定为企业资产，什么时候开折旧？

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

2×16年9月末，甲 公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管 理用设备对外出售。该设备为甲公司于2×14年7月 购入，原价为6 000万元，预计使用10年，预计净残 值为零，采用年限平均法计提折旧，至董事会决议 出售时已计提折旧1 350万元，未计提减值准备。甲公司10月3日与独立第三方签订出售协议。拟 将该设备以4 100万元的价值出售给独立第三方，预 计出售过程中将发生的处置费用为100万元。至 2×16年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司 预计将于2×17年第一季度完成下列各项关于甲公司因该设 备对其财务报表影响的表述中，正确的有（ ）。 A. 甲公司2×16年末因持有该设备应计提650万 元减值准备 B. 该设备在2×16年末资产负债表中应以4 000 万元的价值列报为流动资产。C. 甲公司2×16年对该设备计提的折旧600万元 计入当期损益 D. 甲公司2×16年末资产负债表中因该交易应确 认4 100万元应收款 提问：选项D为什么不确认应收账款？是金额错了吗

5、甲公司2020年6月30日与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将一栋管理部门用的办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。上述办公楼为2017年12月31日购入，实际取得成本为3 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（　）。 该办公楼应于2020年计提折旧75万。 ～ 为什么不是150万呢

第五章固定资产（主观题）（v1）实务操作题(根据下列业务完成相应计算及账务处理)A公司为一家生产制造企业，系增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13%，作为不动产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。2×19年度，A公司发生的固定资产的交易事项如下：(1)5月30日，A公司出售一台报废的设备，取得的残值收入为50万元，增值税税额为6.5万元。处置日，该固定资产的原值为300万元，已计提折旧200万元，计提减值60万元，出售时发生清理费用5万元。(2)6月30日，A公司从B公司购人一台需要安装的生产设备，该设备的安装由B公司来完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买价款270万元(不含税)和安装费用30万元(不含税)。9月30日，该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。(3)12月31日，C公司与A公司签订一份销售合同。销售合同约定，C公司将不再使用的厂房出售给A公司，总价款为3000万元(不含税)，A公司因资金周转问题，于当日支付1000万元的价款，剩余的价款在未来4年内支付，从2×20年起，于每年年末支付50

第五章固定资产（主观题）（v1）实务操作题(根据下列业务完成相应计算及账务处理)A公司为一家生产制造企业，系增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13%，作为不动产核算的固定资产适用的增值税税率为9%。2×19年度，A公司发生的固定资产的交易事项如下：(1)5月30日，A公司出售一台报废的设备，取得的残值收入为50万元，增值税税额为6.5万元。处置日，该固定资产的原值为300万元，已计提折旧200万元，计提减值60万元，出售时发生清理费用5万元。(2)6月30日，A公司从B公司购人一台需要安装的生产设备，该设备的安装由B公司来完成。A公司以银行存款支付了该设备的购买价款270万元(不含税)和安装费用30万元(不含税)。9月30日，该生产设备安装完成并投入使用。假定该设备的预计净残值为0，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。(3)12月31日，C公司与A公司签订一份销售合同。销售合同约定，C公司将不再使用的厂房出售给A公司，总价款为3000万元(不含税)，A公司因资金周转问题，于当日支付1000万元的价款，剩余的价款在未来4年内支付，从2×20年起，于每年年末支付50