老师，公司是小规模人力资源公司，主要经营活动是给A公司代发工资，人员劳动关系在我司，每月我司开劳务发票给A公司（工资总金额+服务费一起开的现代服务*劳务费，），A公司会转工资到我司公户我们代发代缴社保。公司还有一部分的收入是经营了一个社区食堂。如果都计入主营业务收入？符合使用差额征税吗？

那代收服务费部分按5%算增值税吗？

怎么计提发放代发的社会公积金个税？

您好，这个是需要算增值税的

按5%算增值税吗？

对，这个代收服务费按照5%算增值税

如果还有自己公司的员工社保和工资，怎么计提发放代发和自己公司员工的社会公积金个税？

您好，是自己承担自己单位员工社保，然后做这个分录对吗

分两部分，一部分是代发工资人员社保，一部分是自己公司的，这个要怎么做计提发放

代发那部分就是正常借 银行存款 贷 其他应付款，然后再做相反的就行，自己公司的就正常计提到管理费用

代收到的工资不是计入到主营业务收入不是这样做吗？那发放工资时这样做就借贷不平了

您好，你想说的是收入和成本的金额不一样是吗

按这个分录来做的话，我上面的金额都不对，如果代发工资收入是113659.09，其中代发服务费是525元，个人缴社保5329.58，单位缴社保12076.09，个税39.3，实发工资95685.12，那差额征税是多少？发放这部分工资社保时怎么做账？（需要计提吗）

是这样的，代发收入这个是原始的合计，然后社保那些是成本，最后是收入扣除社保，个税，那些后，除以1.05乘以5%是增值税

收到代发工资时： 借：银行存款113659.09 贷：主营业务收入108246.75，应交增税税-差额征税26.25 借贷不平啊？

老师，应该怎么做啊？

您好  113659.09-108246.75-26.25=5386.09   这个是5000多个人社保的地方，这个可以做其他业务成本或者其他应付款，因为是个人社保

公司是人办资源公司，是必须取得人力资源经营许可证吗？才可以用差额纳税吗？