老师，小规模装饰工程有限公司，发生的业务 收入有收到的工程款，费用有:支付劳务费、材料款、保洁费、设计费、加油费，会计分录怎么写，怎么结转成本？

你说结转成本，是想按照工程项目，入工程施工，再结转到主营业务成本中么，你们小规模，直接入主营业务成本中也可以，在主营业务成本中设置二级科目，分项目核算。

都是一些小项目，目前没有按照工程项目入工程施工

如果这样的话，小规模纳税人就不用那么精细了。可以直接按照主营业务成本中。

1.收入直接计（附件合同、银行回单、发票） 借：主营业务收入，贷:银行存款。 2.费用（附件购货清单+发票） 借：主营业务成本-材料费、劳务费、设计费 贷：银行存款 3.计提社保 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保： 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款（个人承担部分） 贷： 银行存款 4.计提工资： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其其他应收款（个人承担部分） 银行存款 5.手续费 借：财务费用-手续费 贷：银行存款 然后系统直接结转成本是吗

是系统自动结转损益吧，需要点一下。第一个分录，写反了，季度收入不超过30万时的，超了得有销项税。

好的，明白 老师，这样做只是针对不分工程项目是吧

嗯，如果是工程项目金额比较大，还是需要精细核算的。

前期刚开始这样算，那后期如果金额比较大了，有影响吗

没有影响。以后可以设定个合同值，如低于10万的这么核算；高于10万的记入工程施工，按照工程进度和结算金额核算。

好的，老师如果合同高于10万，计入工程具体分录怎么写？

发生的材料、劳务、设计费等就记入了，借工程施工—材料劳务设计费等（如果你们的核算软件能设置辅助核算，就添加XX项目），贷银行存款；月末，同时确认收入和成本，借主营业务成本（就是按照本月工程施工的发生额），工程施工—合同毛利，贷主营业务收入。如果开票或者结算了，借应收账款，贷工程结算，（超30万，有销项税）。项目结束了，借工程结算，贷工程施工（材料劳务设计费等），工程施工—毛利。这个就是分项目的大致分录，你可以更细致的分，项目结束了，科目都结转平了。

好的，谢谢老师的解答