演示账套

老师:水利工程公司用小企业会计准则，领用材料借工程施工 ——合同成本——材料费贷原材料，分录对吗？开去发票借主营业务收入贷应收账款，月末怎么结转

2022-01-10 15:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-10 15:24

学员你好，领用材料没错，开票错了。要是简易的做法是借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-增值税-销项税

快账用户5453 追问 2022-01-10 15:57

开票一般计税正确分录是什么？月末需要结转吗？如何结转？用的旧收入准则

齐红老师解答 2022-01-10 16:06

施工企业新旧收入准则有很大的差异，看你按新收入准则还是老收入准则，第二确认了收入肯定要结转成本。旧准则等下我发个做账标准给你

快账用户5453 追问 2022-01-10 16:09

太谢谢了

齐红老师解答 2022-01-10 16:13

和劳务分包方结算并收到劳务分包发票借：工程施工—合同成本—人工费应交税费-应交增值税-进项税额（一般计税项目、专票）或应交税费-简易计税贷：应付账款—工程款（供应商%2B工程项目）附件：每个月工程项目部报送劳务分包工程进度审核表收到工程进度款借：银行存款贷：应收账款-工程款（客户%2B工程项目）外地预缴税金借：工程施工-税费（个税） (工程项目) 借：税金及附加（房产税、土地使用税、城建税、教育费附加、印花税）借：企业所得税-项目预缴 (工程项目) 贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-项目带征个税所得税附件：税收完税证明每个月底，根据每个工程项目报送的工程完工进度表确认收入借：主营业务成本-施工 A （工程项目）贷：工程施工-结转成本 B （工程项目）借：工程结算-进度结算（工程项目）贷：主营业务收入-施工 C （工程项目）同时：借：应收账款 C%2B C*适用税率贷：工程结算-进度结算（工程项目） C 应交税金—待转销项税额 C*适用税率