固定资产清理以后，固定资产累计折旧与固定资产累计折旧期末余额不平怎么办

固定资产清理后出现固定资产累计折旧与固定资产累计折旧期末余额不平，可能是以下原因及解决办法： 一、原因分析 清理账务处理错误 未正确冲减累计折旧：在进行固定资产清理时，可能没有准确地将已清理固定资产对应的累计折旧从 “固定资产累计折旧” 科目中冲减，导致该科目余额不准确。例如，某设备原值 10 万元，已计提折旧 8 万元，清理时只冲减了 6 万元累计折旧，就会造成累计折旧余额虚高。 清理收入或费用核算错误：固定资产清理过程中，清理收入或清理费用的核算有误，进而影响了固定资产清理的最终余额，而这个余额又会影响到累计折旧的调整。比如，清理收入少记了，可能导致固定资产清理科目余额不准确，从而影响累计折旧的结转。 总账与明细账不符 明细账登记错误：在日常核算中，固定资产累计折旧的明细账登记可能出现差错，如记错折旧金额、记错固定资产编号对应的折旧等，而总账是根据明细账汇总登记的，这样就会导致总账与明细账之间的差异，在清理后这种差异可能更加明显地暴露出来。 总账汇总错误：虽然明细账登记正确，但在汇总登记总账时，可能出现计算错误或遗漏等情况，导致总账的固定资产累计折旧余额不准确。 二、解决办法 检查清理账务处理 重新核对清理凭证：仔细检查固定资产清理的相关会计凭证，包括记账凭证和原始凭证，查看清理的固定资产原值、累计折旧、清理收入、清理费用等数据是否准确无误。比如，将清理的固定资产卡片信息与记账凭证上的金额进行核对，确保累计折旧的冲减金额是正确的。 重新计算清理损益：根据正确的固定资产原值、累计折旧、清理收入和清理费用，重新计算固定资产清理的损益，并检查是否按照正确的会计分录进行了账务处理。例如，清理收入为 5 万元，清理费用为 1 万元，固定资产原值 10 万元，累计折旧应冲减 8 万元，那么固定资产清理的损益为 5 - 1 - (10 - 8) = 2 万元，检查会计分录是否为：借：固定资产清理 2 万元、累计折旧 8 万元，贷：固定资产 10 万元；借：银行存款 5 万元，贷：固定资产清理 5 万元；借：固定资产清理 1 万元，贷：银行存款 1 万元。 核对总账与明细账 逐笔核对明细账：将固定资产累计折旧的明细账与记账凭证逐笔核对，检查每一笔折旧的计提、冲减等业务是否都准确无误地登记在明细账中。可以按照固定资产的类别、编号等逐一核对，确保没有漏记、错记的情况。 核对总账与明细账余额：将明细账的余额汇总，与总账的固定资产累计折旧余额进行核对。如果发现差异，要仔细查找是哪一笔或哪几笔业务导致的差异，然后进行更正。比如，发现某台设备的累计折旧明细账余额比总账多了 5000 元，经检查是上个月计提折旧时多记了，就需要在本月进行调整，冲减多记的折旧金额。