老师，2024年度开进来的增值税专用发票（鉴定费、网络服务费、差旅费、展会费等）是否可以放到2025年度认证，涉及权责发生制，会不会2025年度不允许税前抵扣？

甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括：（1)国债利急收入500万元（②)税款滞纳金600万元(3)固定资产折1旧按会计准则200万，按税法折旧金额为100万（4)交易性金融资产公允价值增加60万元（5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)（1）计算2021年应纳税所得额及应交所得稅（2）判断暂时性差异（3）确定本期的递延所得税发生额（4）编制所得税费用会计分录

2.注册会计师在对甲公司2×20年度财务报表审计时发生如下事项：(1)2×20年1月1日，甲公司购入一块土地的使用权，以银行存款转账支付4000万元，1月10日开始在该土地上自行建造厂房等工程，领用工程物资支出5000万元，工资费用3000万元，用银行存款支付其他相关费用2000万元。该工程于2×20年12月31日完工并达到预定可使用状态。假定土地使用权的使用年限为50年，无净残值，采用直线法进行摊销，不考虑增值税及其他税费。(2)甲公司于2×19年购入土地建造自用的房屋建筑物时，由于开发不及时2×20年而被责令缴纳土地闲置费用100万元。要求：(1)根据资料(1)，说明甲公司如何进行会计处理，编制甲公司2×20年相关业务的会计分录。(2)根据资料（2)，甲公司缴纳的土地闲置费用是否计入开发成本，说明理由。

2注册会计师在对甲公司2×20年度财务报表审计时发生如下事项:(1)2×20年1月1日,甲公司购入一块土地的使用权,以银行存款转账支付4000万元,1月10日开始在该土地上自行建造厂房等工程,领用工程物资支出5000万元,工资费用3000万元,用银行存款支付其他相关费用2000万元。该工程于2×20年12月31日完工并达到预定可使用状态。假定土地使用权的使用年限为50年,无净残值,采用直线法进行摊销,不考虑增值税及其他税费。(2)甲公司于2×19年购入土地建造自用的房屋建筑物时,由于开发不及时2×20年而被责令缴纳土地闲置费用100万元。要求:(1)根据资料(1),说明甲公司如何进行会计处理,编制甲公司2×20年相关业务的会计分录。(2)根据资料(2),甲公司缴纳的土地闲置费用是否计入开发成本,说明理由。

1）由于20×6年销售业绩未达到董事会制定的目标，L公司于20×7年2月更换了公司负责销售的副总经理。公司董事会计划20×7年度实现销售收入在20×6年度的基础上增长15%。公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。公司所处行业20×7年度平均销售增长率是10%。 （2）L公司的广告费用一直以来都是一笔不小的支出，20×7年开始与国内团购网站合作，开展网络营销，销售量很大，而利润率非常低，但是给扩大市场占有率奠定了基础。 （3）L公司于20×7年11月3日收到法院通知，T公司状告L公司侵犯其专利权。T公司认为，L公司未经其同意，在试销的新产品中采用了T专利技术，要求L公司停止该项新产品的生产和销售，一次性支付专利使用费80万元。截至12月31日，诉讼尚在进行中。L公司根据案件的进展情况和律师的意见，认为很可能会发生赔偿支出

.甲公司是一家咨询公司，为增值税一般纳税人，对外提供咨询服务适用的增值税税率为6％。2020年甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年年末支付含税咨询费1908000元。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15000元，为投标而发生的差旅费10000元，支付销售人员佣金60000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10000元。在本例中，甲公司因签订该客户合同而向销售人员支付的佣金属于取得合同发生的增量成本，应当将其作为合同取得成本确认为一项资产；甲公司聘请外部律师进行尽职调查发生的支出、为投标发生的差旅费以及向销售部门经理支付的年度奖金（不能直接归属于可识别的合同）不属于增量成本，应当于发生时直接计入当期损益。甲公司应编制如下会计分录：