演示账套

员工的年终奖怎么做账和报个税

2025-01-15 10:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-15 10:35

账务处理计提时：借记 “管理费用”“销售费用”“生产成本”“制造费用” 等科目，贷记 “应付职工薪酬 —— 年终奖” 科目。发放时：借记 “应付职工薪酬 —— 年终奖” 科目，贷记 “银行存款” 或 “库存现金” 科目；同时，借记 “应付职工薪酬 —— 年终奖” 科目，贷记 “应交税费 —— 应交个人所得税” 科目。个税申报申报方式：网上申报当月工资薪金和年终奖的个税时，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为 “正常工资薪金” 和 “全年一次性奖金收入”，分别填列对应的 “收入额” 等项目进行申报。计算方法：若发放年终奖的当月工资高于 5000 元，应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数；若发放年终奖的当月工资低于 5000 元，应纳税额 =（雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）× 适用税率 - 速算扣除数。计税方式选择：居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得，按照年度综合所得税率表计算纳税。哪种计税方式更划算，取决于纳税人的年终奖金额和当年其他综合所得的总额。