我们公司被合并了，账目也合并，但是我公司是一般纳税人现在税额有留抵，新公司是小规模，这个留抵怎么合账呢

同学你好增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。　　二、原纳税人主管税务机关应认真核查纳税人资产重组相关资料，核实原纳税人在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额，填写《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》（见附件）。　　《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。　　三、新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。

2022-08-10

快账用户1415 追问 2025-01-15 16:01

分录怎么做呢

齐红老师解答 2025-01-15 16:01

同学，你好以前年度的话借：以前年度损益调整贷：应交税费-未交增值税

快账用户1415 追问 2025-01-15 16:06

是当月的，合并到小规模新公司

齐红老师解答 2025-01-15 16:06

同学，你好借：费用、成本贷：应交税费-未交增值税

是合并之前在我们公司结转，还是到新公司结转

同学，你好旧公司结转

快账用户1415 追问 2025-01-15 16:23

现在销项税额是1000，进项税额是2000，现在这个节点合账，由一般纳税人合并到小规模，那我这个账该怎么调呢

还没到缴税的时候，现在就需要合账

齐红老师解答 2025-01-15 16:43

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2000。 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）1000；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1000。 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—未交增值税1000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1000 借:成本，费用1000 贷:应交税费—未交增值税1000