老师，我在10月份收了一张发票以及一批货款，在10月份的时候我已经做进项税额，但是没有抵扣，就是这笔进项税额在12月份来抵扣，我在12月份里面该怎么做这笔进项税额的账呢？

借:周转材料50， 应交进项税额20 贷:应付账款70

10月份结转进项税额这部分没结转吧？

没有结转

拿到12月份里面来结转，那我该怎么写分录呢？

如果10月份不抵扣分录这样做 借:周转材料50， 应交税率-应交增值税待认证进项税额20 贷:应付账款70

如果之前没结转，这次就正常结转

在12月份已经抵扣，是做到待认证里面吗？

不需要再做了，直接接转吧

那我把之前的那张凭证直接红冲再做到12月份里面来，可以吗？

因为12份里还没有付款

如果10月份不抵扣分录这样做 借:周转材料50， 应交税率-应交增值税待认证进项税额20 贷:应付账款70 因为这一个分录久相当于我有多欠了供应商70

如果10月份不抵扣分录这样做 借:周转材料50， 应交税率-应交增值税待认证进项税额20 贷:应付账款70 因为这一个分录久相当于我有多欠了供应商70

如果本月认证了 借：应交税费-应交增值税进项 贷：应交税费-应交增值税待认证进项税额

你冲红更正了还是需要做这一步，直接接转吧，自己记清楚就可以了

好的，谢谢老师

不客气，祝您在平台收获满满

我根据 借:应交增值税-进项税额50 贷:应交税费待认证进项税额50 怎么报表里面的留抵税额还是不变呢？

我这样做分录了，数据还是跟刚才的没变

报表里应交税费科目金额不变的

你现在不用做这个分录了，之前没入待认证，用这个科目就不平了

直接结转进销项税额就可以了

是收到的进项税额，怎么要结转进销项税额呢？

平时不做结转吗？借：应交税费应交增值税销项 贷：应交税费应交增值税进项 应交税费-未交增值税

这个分录我还是看不懂，因为我收到的是进项税额，进项税额也要结转到未交增值税里面去吗？