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老师,固定资产是8月购入的,9-12月有计提折旧。如果固定资产税前一次性扣除,我在第4季度申报时才填那个加速折旧表。由此引起的确认递延所得税费用是在12月还是1月?

2025-01-17 07:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-01-17 07:55

同学你好 应在 12 月确认递延所得税费用。因为固定资产 9 - 12 月会计折旧与税法一次性扣除的差异在 12 月已形成,虽第 4 季度申报时才填加速折旧表,但递延所得税费用在产生暂时性差异的当期即 12 月确认。

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快账用户5623 追问 2025-01-17 09:15

那12月的利润表是不是就会有递延所得税费用?

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齐红老师 解答 2025-01-17 09:17

同学你好 是的 这个有的

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你好,需要在12月份做的。
2025-01-17
同学你好 应在 12 月确认递延所得税费用。因为固定资产 9 - 12 月会计折旧与税法一次性扣除的差异在 12 月已形成,虽第 4 季度申报时才填加速折旧表,但递延所得税费用在产生暂时性差异的当期即 12 月确认。
2025-01-17
你好,不可以的,他不是有一行是一次扣除的行吗?
2025-01-17
可以的,因为企业所得税是年度汇算 根据财税〔2018〕54号第一条,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、
2020-11-02
你好同学,这个可以直接填上去总额
2021-01-14
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