请问我们是小规模，这个月在个税申报系统申请的单位手续费，请问如何做分录

我们小规模免税，还用写这个应交税金吗

你好，免税也需要提税，报收入的，销售免税后，再做一个分录，借：应交税费应交增值税-销项税 贷：营业外收入

那不又有一个营业外收入了

还得缴税啊，

是的，这个也是营业收入，因为根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税，两个营业外收入代表的意思不一样，一个是个税返还的奖励，一个是季度开票不超过30万，享受的税收减免

那这个营业外收入还要再计提增值税吗？

你好，手续费返还的那一笔按收的钱价税分离提销项税，季度不超过30万这个减免不需要缴纳增值税

是不是可以这样理解，第一个分录是为了计提增值税，第二个分录是为了冲平计提的增值税，最后这个营业外收入算是收入达不到销售额不交增值税，如果盈利需要交所得税

达不到销售额免税的这个分录是当月做还是下个月做

是的，理解是正确的，季度未超30万这个分录，每个季度末做，根据当季度的收入情况做

好的，这个返还都是含税的是吧

第一个分录的营业外收入二级科目写什么呢

是的，返还是含税的，计算的时候价税分离

都有哪些二级科目？

政府补助，减免税，补贴，其他营业外收入