关于弥补亏损和减免表的问题 我公司是初级农产品加工，符合免所得税 以前年度亏损额10万 2024年汇算清缴的时候，收入30万，成本18万，利润12万，其中有收入1万是不减免的收入，填a107020表的时候，收入29万，成本18万，减免所得额11万，主表自动跳，应纳税所得税12万，减免11万，弥补亏损1万。 不是应该先弥补再减免吗？这种情况怎么处理？
企业所得税汇算清缴时，一般是先计算纳税调整后所得，再进行所得减免，最后弥补亏损 正确的处理步骤 计算纳税调整后所得：在不考虑弥补亏损和减免的情况下，先计算纳税调整后所得。本题中收入30万，成本18万，应纳税所得额为12万。 进行所得减免：你公司初级农产品加工符合免所得税条件，填A107020表时，减免所得额为11万。所以减免后应纳税所得额变为1万。 弥补以前年度亏损：根据规定，企业纳税调整后所得可以弥补以前年度亏损。你公司以前年度亏损10万，减免后应纳税所得额1万可用于弥补亏损，弥补后还有9万亏损可结转以后年度弥补。 调整申报表填报 A107020表：确保收入、成本及减免所得额等数据填写准确。 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》：准确填写以前年度亏损额及本年度弥补亏损情况。第1列“年度”填写对应的以前年度，第2列“当年境内所得额”填写以前年度主表A100000第23行等相关金额（亏损以负数表示），第9列“当年待弥补的亏损额”填写用本年度所得额弥补亏损前当年度尚未被弥补的亏损额，第10列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额（使用境内所得弥补）”填写本年度弥补以前年度亏损的金额。 主表A100000：相关数据应与A107020表和A106000表的数据保持一致。
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请教下，分公司成立2018年在上海，独立核算，没有收入也没有购买过发票，产生的费用基本为员工工资和社保，总公司借钱给分公司，挂在其他应付款37万，另外其他应收款也有1万多，实际一直亏损。 现在需要注销，2018年实际亏损8万多，19年亏损20万，20年亏损2万多，实际年度弥补亏损系统显示19年和20年数据，没有显示18年亏损。现在导致注销时税务局提示亏损弥补额和其他应付款其他应收款相差8万多，需要补交百分之25的企业所得税2万多。这下应该怎么处理才能不用缴税，实际也是一直亏损，现在查询往年申报，不知道为什么2018年没有年报显示，也就是2018年的亏损系统弥补没有显示数据。 像现在这种情况应该怎么处理不用缴税，能顺利注销。
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甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
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1.简答题资料：某家具制造企业2017年度会计利润总额为53万元，具体情况如下：(1)经营收支情况。销售收入300万元，销售成本158万元，税金及附加9万元，销售费用55万元(其中广告宣传支出50万元)，管理费用18万元(其中业务招待费2万元)，财务费用12万元(其中经批准向职工集资款10万元，支付利息1万元，同期同类银行借款利率3％)，资产减值损失2万元(税法允许列支1万元)，投资收益9万元(其中国库券利息收入3万元)。(2)营业外收支情况。营业外收入18万元，营业外支出20万元(其中税收滞纳金罚款6万元，违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元)。(3)除上述资料外，该公司没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。(4)2017年初企业尚有未弥补以前年度亏损12万元(弥补期未超过5年)。要求：计算该公司2017年度企业所得税应纳税所得额。
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1.简答题资料：某家具制造企业2017年度会计利润总额为53万元，具体情况如下：(1)经营收支情况。销售收入300万元，销售成本158万元，税金及附加9万元，销售费用55万元(其中广告宣传支出50万元)，管理费用18万元(其中业务招待费2万元)，财务费用12万元(其中经批准向职工集资款10万元，支付利息1万元，同期同类银行借款利率3％)，资产减值损失2万元(税法允许列支1万元)，投资收益9万元(其中国库券利息收入3万元)。(2)营业外收支情况。营业外收入18万元，营业外支出20万元(其中税收滞纳金罚款6万元，违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元)。(3)除上述资料外，该公司没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。(4)2017年初企业尚有未弥补以前年度亏损12万元(弥补期未超过5年)。要求：计算该公司2017年度企业所得税应纳税所得额。提交
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1.简答题资料：某家具制造企业2017年度会计利润总额为53万元，具体情况如下：(1)经营收支情况。销售收入300万元，销售成本158万元，税金及附加9万元，销售费用55万元(其中广告宣传支出50万元)，管理费用18万元(其中业务招待费2万元)，财务费用12万元(其中经批准向职工集资款10万元，支付利息1万元，同期同类银行借款利率3％)，资产减值损失2万元(税法允许列支1万元)，投资收益9万元(其中国库券利息收入3万元)。(2)营业外收支情况。营业外收入18万元，营业外支出20万元(其中税收滞纳金罚款6万元，违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元)。(3)除上述资料外，该公司没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。(4)2017年初企业尚有未弥补以前年度亏损12万元(弥补期未超过5年)。要求：计算该公司2017年度企业所得税应纳税所得额。
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那就是我这样申报是对的？
你的申报不正确。正确做法如下： 应纳税所得额计算：收入30万，其中不减免收入1万，成本18万，应税所得为1万，减免所得额为11万。 弥补亏损处理：先减免后，应纳税所得额为1万，再用这1万弥补以前年度10万亏损，还剩9万亏损可结转以后年度。 申报表填报：A107020表收入填29万，成本18万，减免所得额11万；A106000表填以前年度亏损10万，本年度弥补1万；主表应纳税所得额为1万，弥补亏损1万后应纳税额为0，9万亏损结转以后年度。
我申报不正确？但是好像和我说的一样呢，麻烦帮我看一下申报表这样填对不对。 一、收入1393522.64（免税1386848.03，应税收入6674.61） 二、成本987962.41 三、税金及附加1189.54 四、期间费用22804.4（免税分摊22695.17，应税分摊109.23） 五、利润381566.29 这个报表就是利润381566.29，减免375000.91，剩余6565.38（应税收入6674.61-分摊费用109.23），用亏损弥补。 所以最后是先减免再弥补对吗？还有这样填金额对吗？
对的，是这样填写的 先减免再弥补
老师，有个疑问，为什么网上都是说先弥补再减免呢？
企业所得税汇算清缴时，一般是先进行所得减免，再弥补亏损。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。即计算应纳税所得额时，先减除免税收入等项目，再弥补以前年度亏损。