请教下，分公司成立2018年在上海，独立核算，没有收入也没有购买过发票，产生的费用基本为员工工资和社保，总公司借钱给分公司，挂在其他应付款37万，另外其他应收款也有1万多，实际一直亏损。 现在需要注销，2018年实际亏损8万多，19年亏损20万，20年亏损2万多，实际年度弥补亏损系统显示19年和20年数据，没有显示18年亏损。现在导致注销时税务局提示亏损弥补额和其他应付款其他应收款相差8万多，需要补交百分之25的企业所得税2万多。这下应该怎么处理才能不用缴税，实际也是一直亏损，现在查询往年申报，不知道为什么2018年没有年报显示，也就是2018年的亏损系统弥补没有显示数据。 像现在这种情况应该怎么处理不用缴税，能顺利注销。

我在西安，让同事去办理，周一我咨询下

如果能申报就好办了

如果不能补报2018年的报表那应该怎么处理

如果不能补报，建议交税，不然有被追查的风险

但是我们成立一直没有收入，票据都没有购买过

就是纯粹的亏损，账就只有费用

现在想注销，税务人员说需要调整报表看我们怎么调

正常情况下，应该是有申报数据，不知道为什么没有显示

那你先把18年的损益调平，再把18年的费用做到今年的以前年度损益调整，再申报，只能试下这个方式

意思是做到2022年第一季度申报里。是吗

同学，是的，你如果要调账就只能补申报，但是如果税务说发票和费用是18年，需要调增应纳税额的话，结果还是需要补税的，可以先试下

费用都是工资和社保

好的，同学先试下补申报18年税务和以上我说的调整在第一季度的方式。目前这两种是比较合适的

有一个人给我说 一 总公司出文件，承担全部亏损 二分公司做借其他应付款 贷未分配利润 意思是把财务报表往来科目清零。这样处理，不知道这样会不会有什么问题

如果是挂总公司，挂过去总公司的费用不能税前扣除

挂股东的话可以，相当于股东出钱承担这部分亏损，对税务没有影响

挂的就是总公司