请教下，分公司成立2018年在上海，独立核算，没有收入也没有购买过发票，产生的费用基本为员工工资和社保，总公司借钱给分公司，挂在其他应付款37万，另外其他应收款也有1万多，实际一直亏损。现在需要注销，2018年实际亏损8万多，19年亏损20万，20年亏损2万多，实际年度弥补亏损系统显示19年和20年数据，没有显示18年亏损。现在导致注销时税务局提示亏损弥补额和其他应付款其他应收款相差8万多，需要补交百分之25的企业所得税2万多。这下应该怎么处理才能不用缴税，实际也是一直亏损，现在查询往年申报，不知道为什么2018年没有年报显示，也就是2018年的亏损系统弥补没有显示数据。像现在这种情况应该怎么处理不用缴税，能顺利注销。

（1）甲企业债务重组日的账务处理：借：应收款项 9000 贷：银行存款 6 其他综合收益 4 以摊余成本计量的金融资产——丙公司债券 6002 投资收益 102 乙企业债务重组日的账务处理：借：应付账款 9000 贷：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产——丙公司债券 6100 银行存款 10 投资收益 290 （2）此项交易对甲企业当期税前利润的影响是增加投资收益4万元。因为甲企业将收到的债券作为以摊余成本计量的金融资产，而债券的公允价值为6100万元，比其账面价值6002万元高出98万元，但实际收到的金额为9000万元，因此需要将差额298万元计入投资收益。同时，甲企业还将支付给乙企业6万元的相关费用，这也会减少甲企业的税前利润。因此，此项交易对甲企业当期税前利润的影响是增加投资收益4万元。此项交易对乙企业当期税前利润的影响是增加投资收益304万元。因为乙企业将应付账款转换为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并且该金融资产的公允价值为6100万元，比其账面价值6002万元高出98万元。此外，乙企业还将获得9000万元的现金流入，并支付给甲企业6万元的相关费用。因此，此项交易对乙企业当期税前利润的影响是增加投资收益304万元。（3）此项交易对2×21年6月末甲企业资产负债表中有关项目报告价值的影响是增加了以摊余成本计量的金融资产——丙公司债券的账面价值，并减少了应收款项的账面价值。具体来说，以摊余成本计量的金融资产——丙公司债券的账面价值将增加到6100万元，而应收款项的账面价值将减少到8994万元。此外，此项交易还会增加甲企业的银行存款余额。此项交易对乙企业资产负债表中有关项目报告价值的影响是增加了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值，并减少了应付账款的账面价值。具体来说，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值将增加到6100万元，而应付账款的账面价值将减少到8994万元。此外，此项交易还会增加乙企业的银行存款余额。

2023-10-24

快账用户2224 追问 2022-02-20 18:16

我在西安，让同事去办理，周一我咨询下

快账用户2224 追问 2022-02-20 18:17

如果能申报就好办了

如果不能补报2018年的报表那应该怎么处理

齐红老师解答 2022-02-20 19:27

如果不能补报，建议交税，不然有被追查的风险

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:28

但是我们成立一直没有收入，票据都没有购买过

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:29

就是纯粹的亏损，账就只有费用

现在想注销，税务人员说需要调整报表看我们怎么调

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:30

正常情况下，应该是有申报数据，不知道为什么没有显示

齐红老师解答 2022-02-20 19:31

那你先把18年的损益调平，再把18年的费用做到今年的以前年度损益调整，再申报，只能试下这个方式

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:34

意思是做到2022年第一季度申报里。是吗

齐红老师解答 2022-02-20 19:40

同学，是的，你如果要调账就只能补申报，但是如果税务说发票和费用是18年，需要调增应纳税额的话，结果还是需要补税的，可以先试下

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:41

费用都是工资和社保

齐红老师解答 2022-02-20 19:43

好的，同学先试下补申报18年税务和以上我说的调整在第一季度的方式。目前这两种是比较合适的

快账用户2224 追问 2022-02-20 19:54

有一个人给我说一总公司出文件，承担全部亏损二分公司做借其他应付款贷未分配利润意思是把财务报表往来科目清零。这样处理，不知道这样会不会有什么问题

齐红老师解答 2022-02-20 20:12

如果是挂总公司，挂过去总公司的费用不能税前扣除

齐红老师解答 2022-02-20 20:13

挂股东的话可以，相当于股东出钱承担这部分亏损，对税务没有影响

快账用户2224 追问 2022-02-20 20:14

挂的就是总公司

齐红老师解答 2022-02-20 20:26

也可以的，只是挂过去总公司后，这部分不能做税前扣除

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