老师，过年好。我们企业2023年的银行手续费有1万元，在2024年5月汇算清缴前没给我们开发票。2024年做2023年汇算清缴时把这1万元调增了利润。2025年1月份银行给我们开了这1万元的专票，金额9433.96元，进项税566.04元。这1万元，在2025年1月份的账里，该怎么做账？

老师，2024年做2023年的汇算清缴，2023的利润调增后是负数，企业全年都不用交企业所得税，没有交企业所得税。在2025年1月份怎么做账？

那也是上面的分录 只不过不用做最后一个分录

2500的所得税，怎么计算的？

同学你好  这个是一万乘以25%

2023年这笔手续费已经从银行划走了，还要做:贷:银行存款-9433.96 借:以前年度损益调整吗？

老师，我现在不明白，2023年汇算清缴的这1万元已经调增了，这事都已经过去了。为什么2025年1月份开了发票，要用以前年度所以调整科目呢？

当时扣款没有做分录吗

2023年企业成立的，2023年、2024年的利润都是负数，两年都没有交过企业所得税，还要做这笔分录吗？:借：以前年度损益调整 -2500 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 -2500

同学你好 负数就不用做

老师，我现在不明白，2023年汇算清缴的这1万元已经调增了，这事都已经过去了。为什么2025年1月份开了发票，要用以前年度所以调整科目呢？把这个费用做到2025年的账里不行吗？

因为有了发票所以这个不用调增了，调减回来就可以

2023年银行扣这1万元，分录做的是:借:财务费用 1万 贷:银行存款1万

你不是调增了吗？调增没做分录吗

调增没做分录啊，就直接在税务系统的报表里调增的啊。调增需要做分录吗老师？