老师好，24年的费用发票，25年入账的话 是不是 借：未分配利润 500 贷：银行存款 500 汇算清缴 纳税调增500

老师，这是小企业的处理，如果是企业会计准则的话，完整分录写下，谢谢。

借 以前年度损益调整 500 贷 银行存款 500 借 未分配利润500 贷 以前年度损益调整500 24年年度所得税 30兰 其他 调增500 ？

你好，是的，分录是借 以前年度损益调整 500 贷 银行存款 500 借 未分配利润500 贷 以前年度损益调整500

老师，也就是跨年的发票 金额大的账上都是这么处理的，然后在纳税调增。金额小的就 直接走费用就行了。金额大的 账和表都要处理，金额小的 账上处理 表不用处理 是这个意思吧

你好，实操中是这样 但是按正规的做法，严格来说不管金额大小，都要用以前年度损益调整。

老师，账上 借 未分配利润500 表上在调增500，这样起到了什么作用 ，不是相互抵消了吗

你好，你如果有发票的话，这个费用是可以扣除的呀。

哦，也就是表上调增500 可以让最后利润少点

你好，是的就是这样子理解。

老师，在问下，什么情况下 会出现表上调减500

你好，比如你做了账，但是没有发票。

打个比方，24年账上做了一笔 借 管理费用 500 贷 银行存款 500，25年汇缴前没来发票，那就是账上不用处理了，直接汇算清缴 纳税调减500 就可以了 是这样吗

你好，是的就是这样子理解

老师 不对吧 没发票 应该是 纳税调增 500 进入利润 交税吧

你好，这个就要看你说的调减是调减扣除额还是调减税额的。 没有发票的话是税额调增，扣除的金额调减

明白了，谢谢老师