演示账套

你好，请问我在12月跨年的时候挂账了体检福利费3400，后来有人少做了套餐，现在实际支付的数额少于3400，我在1月的账做个调整分录吗？因为2024年的账已经在做审计了现在该怎么做？

2025-02-07 09:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-07 09:26

审计未结束且影响重大：与审计人员沟通后，先冲减多挂账金额，如借：应付职工薪酬 - 400，贷：其他应付款等 - 400；涉及以前年度损益调整的，借：以前年度损益调整 - 400，贷：应付职工薪酬 - 400，再借：利润分配 - 未分配利润 - 400，贷：以前年度损益调整 - 400。审计未结束但影响不重大：可在 2025 年 1 月直接调整，借：应付职工薪酬 - 400，贷：管理费用等 - 400。审计已结束：在 2025 年作为会计差错更正处理，在附注中说明，分录与影响重大时类似，通过 “以前年度损益调整” 科目调整。