请问老师，公司截止到12月底有盈利15万元，我暂估上这个费用了，刘就没交企业所得税，这个月把24年开出的一张15万元的发票作废，这张票对方没有认证入账，负数发票开出来直接冲那个暂估可以吗？

客户先不想交企业所得税，说年后能回成本票，但现在没有成本票，说有个给客户开的发票需要作废，这样不用回成本票也不用补税了

你好，他红冲了收入，那对应的成本他不需要红冲吗？

他是服务公司，本来也没有成本票，基本都是人员工资

可以的，可以这么做的。

那今年2月开出的负数发票，请问怎样账务处理呢？

借以前年度损益调整应交税费、应交增值税销项、待应收账款。

就是把主营业务收入科目换成以前年度损益调整了是吗

是的对的是的对的是的对的。

借，应收账款-15万元 贷 以前年度损益调整-14563.07 应交税费增值税-4368.93，是这样吗

可以的，可以这么做的。

那12月份暂估的15万元费用怎么处理呢？

借、应付账款贷以前年度损益调整。

请问以前年度损益调整科目起到什么作用呢？是不影响25年的业务吗？

他就是调整以前年度损益类科目的

不会影响二五年的利润呀

那资产负债表里的未分配利润和利润表的勾稽关系就不对了是吧

是的对的，这个有影响

那这个需要怎么弄吗？有时大厅办业务会提到这个勾稽关系不对的问题