演示账套

老师，想问下道路救援公司怎么做账务处理，开出去的发票是6个点的，成本是燃油费，开进来13个点

2025-02-09 12:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-02-09 12:40

收入确认与发票开具道路救援公司提供救援服务，开具 6% 税率的发票，当确认收入时，假设开具一张价税合计为 1060 元的发票，账务处理为：借：银行存款 / 应收账款等 1060 贷：主营业务收入 1000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）60 成本核算与燃油费发票处理燃油费是道路救援公司的重要成本，取得 13% 税率的燃油费发票，若收到一张价税合计为 1130 元的燃油费发票，账务处理为：借：主营业务成本 1000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）130 贷：银行存款 / 应付账款等 1130 增值税缴纳与申报计算当期应缴纳的增值税，假设当期只有上述业务，应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 60-130=-70 元，说明当期有留抵税额 70 元，无需缴纳增值税，在增值税纳税申报表中，按规定填写销项税额和进项税额的相关栏次。其他相关账务处理车辆折旧：救援车辆作为主要资产，需要计提折旧，假设一辆救援车原值 10 万元，预计使用年限 5 年，无残值，每月折旧额为 100000÷5÷12≈1666.67 元，账务处理为：借：主营业务成本 1666.67 贷：累计折旧 1666.67 人员薪酬：支付救援人员工资，假设月工资总额 50000 元，账务处理为：借：主营业务成本 50000 贷：应付职工薪酬 50000 借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款等 50000