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老师,24年的固定资产买了已入账,一直没有投入使用,两个季度了,因此没有计提折旧,25年我需要补计提折旧吗?要是补计提折旧的话,我汇算清缴时固定资产需要调整或调减吗?

2025-02-13 06:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-13 06:44

2024年的固定资产已入账但未投入使用,2025年是否补计提折旧及汇算清缴时的处理如下: 会计处理上 根据会计准则,除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,企业应对所有固定资产计提折旧。所以2024年购入的固定资产即使未投入使用,也应该计提折旧,2025年发现未计提折旧后需要进行补提。 税务处理上 根据税法规定,房屋建筑物以外的未投入使用的固定资产,其折旧不得在企业所得税前扣除。因此,在2024年企业所得税汇算清缴时,对于这部分未投入使用的固定资产补提的折旧,需要做纳税调增处理,将补提的折旧金额从可扣除的成本费用中调减出来,增加应纳税所得额。 例如,企业2024年购入一台设备,价值100万元,预计使用年限10年,无残值,采用直线法折旧。2024年应计提折旧5万元,但未计提。2025年补提折旧5万元,在2024年汇算清缴时,需要将这5万元做纳税调增。

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快账用户5125 追问 2025-02-13 06:51

我24年的财务报表也需要调整吗?

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齐红老师 解答 2025-02-13 06:57

同学你好 数据有变化要调整

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快账用户5125 追问 2025-02-13 06:58

我要现在补计提了,只需要调整年度报表?还需要调整哪些报表呢?麻烦老师给予指导

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齐红老师 解答 2025-02-13 07:06

对的 其他的不需要调整

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快账用户5125 追问 2025-02-13 07:09

第四季度的财务报表不用调整,只调整年度财务报表吗?

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齐红老师 解答 2025-02-13 07:50

同学你好 汇算清缴的时候调整那就是这样

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