老师，快手提现的个税由主播自己承担的，从主播工资里扣除，我应该怎么做会计分录呢？其中一个我知道，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款，但是另一笔借：其他应收款 贷记什么我有点不知道是哪个科目了

你好，你现在是帮他代扣代缴这部分税金，是不是？ 你是借，应付账款贷，银行存款应交税费，代扣代缴个人所得税。

借银行存款贷其他应收款， 借其他应收款 贷应付职工薪酬工资， 借银行存款 贷应付职工薪酬单位社保， 借应付职工薪酬单位社保， 借主营业务成本社保负数

工资计提5300。按照应发来

关于您提到的孝亲奖借款与发放的分录问题，以下是我的解答： 1. 借款现金孝亲奖1000： • 当员工借款现金1000元作为孝亲奖时，应做如下分录： 借：库存现金 1000 贷：其他应付款——员工借款（孝亲奖）1000 这里，“其他应付款——员工借款（孝亲奖）”表示员工向公司借款的金额，需要后续在发放工资或奖金时扣回或冲销。 2. 计提员工孝亲奖1000： • 计提孝亲奖时，需要区分公司承担部分和员工个人承担部分。假设公司承担500元，员工个人承担500元，则分录如下： 借：销售费用——福利费 500（公司承担部分） 其他应收款——员工个人 500（员工承担部分） 贷：应付职工薪酬——工资 500（通过工资发放给员工个人的部分，实际为0，因为后续会从工资中扣除） 应付职工薪酬——福利费 500（公司直接承担的福利部分，但此处与工资科目一同列出是为了说明资金来源） 注意：这里的“应付职工薪酬——工资”500元并不是真正要发放给员工的工资，而是作为一个过渡科目，表示这部分金额将从员工的工资中扣除。实际上，孝亲奖的公司承担部分应直接计入福利费，而员工承担部分则通过其他应收款来核算。但为了方便理解，这里将其与工资科目一同列出。 **更正**：您的原分录中“借：销售费用福利费500 其他应收款 个人500”缺少了会计科目的具体层级和贷方科目的准确描述。正确的做法是将公司承担部分计入福利费，员工承担部分计入其他应收款，并同时体现在贷方的应付职工薪酬科目中（尽管其中工资部分为过渡性质）。 3. 发放孝亲奖并扣除员工承担部分： • 在发放工资时，需要扣除员工个人承担的500元孝亲奖，并实际支付剩余的金额（如果有的话）或调整应付职工薪酬的余额。假设员工当月工资为X元，则分录如下： 借：应付职工薪酬——工资 X 贷：库存现金/银行存款 （X-500）（实际发放给员工的工资） 其他应付款——员工借款（孝亲奖）500（冲销员工借款中的个人承担部分） 同时，由于之前已经计提了公司承担的500元福利费，这部分不需要在发放时再次处理。但如果公司是将孝亲奖与工资一起发放的，则需要在发放时将公司承担部分与员工工资一起支付，并从员工工资中扣除其个人承担部分。此时的分录可能类似于： 借：应付职工薪酬——工资 （X+500公司承担部分-500员工承担部分） 应付职工薪酬——福利费 500（此处仅为说明，实际已包含在工资中发放） 贷：库存现金/银行存款 X（实际发放给员工的净工资与公司承担福利费之和） 但请注意，由于公司承担的福利费已经计提并可能随工资一起发放（如果公司政策允许的话），因此在实际操作中可能不需要单独列出一个500元的福利费贷方科目。而是将这部分金额与工资合并发放给员工，并从员工应得工资中扣除其个人承担的500元。 4. 一月份工资处理： • 在一月份发放工资时，应直接扣除员工个人需要承担的500元孝亲奖部分。这部分金额已经在之前的借款或计提过程中进行了核算和记录，因此在发放工资时只需按照上述分录进行调整即可。 综上所述，您的原分录存在一些问题，需要进行相应的更正和调整。希望以上解答能够帮助您更好地理解和处理孝亲奖的借款、计提和发放过程中的会计分录问题。

计提工资： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 发放的时候：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交个人所得税 其他应收款-社保个人部分 计提单位部分 借：管理费用-单位部分 贷：应付职工薪酬-社保单位部分 交社保的时候： 借：应付职工薪酬-社保单位部分 其他应收款-社保个人部分 贷：银行存款