缴纳企业所得税的会计分录，和缴纳残疾人保障金的会计分录

那计提的分录呢老师

还有应该分别 什么时候计提

借：所得税费
贷：应交税费-所得税
借：管理费用-残保金
贷：其他应付款

分别什么时候计提呢

企税是按季度来计提的，残保金现在是年报，按年度来计提

那企税应该是12月计提还是1月计提

这个是在12月来计提的

如果12月旺季了，可以在一月计提吗？