老师，24年第四季度的企业所得税费用我是计提在24年12月吗？还是直接做到25年一月

但不是25年一月才进行核算吗，然后一月份缴纳吗？

我24年没有计提，那我25年一月缴纳的话我的分录是直接 借 所得税费用 贷银行存款吗

那个费用是发生在12月，只是1月申报

但我计提进去了利润不是变了吗？假如本来利润是250万，我需要缴纳的所得税费用不是250*0.05吗，我把这个费用计提进去利润不是变少了吗

那个是必须的，本来就是减少净利润

但我实际已经缴纳12.5万出去，把这12.5万计提到12月份的话利润不是变成237.5万元了吗？那我实际应缴纳的所得税费用为237.5*0.05，是这样算吗？那我多交的怎么办

计算所得税是根据利润利润总额计算。你做到12月，也不影响算税。所得税影响的是净利润

影响吧？我原先净利润是250万，需要交税12.5万，但我把这个所得税费用计提到12月份，那净利润不是变成250-12.5了吗，那我实际缴纳的所得税不是11.875万吗

计算所得税是根据利润总额，不是净利润计算

那现在没有计提到12月份怎么办？我能直接在25年直接做借所得税费用 贷银行存款吗

补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税             借：应交税费-所得税 贷：银行存款

不是说用利润分配-未分配利润去调整的话要去年度汇算清缴吗

我现在还能改24年的报表吗

你现在做那个分录就是要调整12月的报表，不影响季度申报所得税。然后直接汇算

就是年度汇算清缴的时候我可以直接减掉这个费用是吧？那我填年度汇算清缴报表的时候这个12.5万要填在哪里呢

意思是你12月的利润表，利润总额不变，只是加上计提的所得税。已经的所得税，填在主表已交税金栏

    减：本年累计实际已预缴的所得税额 就是100000表这个栏次

那这样的话我年度汇算它是按250万还是237.5万来算我的企业所得税呢