老师好，我分公司注销，欠总公司款就是资产负债表上应付账款4万，未分配利润-4万，请问我分公司和总公司都怎么做分录，怎么能把这笔账放到总公司里去，放进去后分公司报表上应付账款和未分配利润还有数吗？求赐教

问题1：往来需要处理。分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务通常应由总公司承担。在注销时，应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务，通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此进行相应的账务处理。具体来说，要将总分公司之间的往来账目相互抵销，使往来余额清零。例如，如果总公司账上对分公司有其他应收款，而分公司账上对总公司有其他应付款，可以进行对冲处理。问题2：未分配利润较高可能会有一些影响。在分公司注销时，需要按照规定处理未分配利润。未分配利润清算时，一般要按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）；提取法定盈余公积公益金（盈余公积用于弥补亏损或转增资本，公益金只能用于职工集体福利）；提取任意盈余公积；分配优先股股利；分配普通股股利；最后是年终未分配利润。虽然分公司是盈利状态且未分配利润是正数，但不能简单地将往来和未分配利润对冲。分公司的未分配利润应按照上述清算顺序进行处理，并报主管税务机关认可。另外，根据相关规定，企业在注销清算时，账上的未分配利润可能需要按照清算所得补交个税。问题3：分公司帐上的科目余额需要转到总公司账上。分公司注销后，其资产负债等科目余额应通过账务处理全部转到总公司账上。例如，分公司有库存商品、其他应收款，总公司则对应增加这些资产；分公司的应付账款，总公司对应减少。但需要注意的是，损益类科目由于在期末已经结转，通常没有余额，就不用再进行处理了。具体的账务处理可以参考以下分录（假设分公司注销后，有库存商品10，其他应收款5，应付账款15）：分公司账务处理：借：应付账款 15 贷：库存商品 10 其他应收款 5 总公司账务处理：借：库存商品 10 其他应收款 5 贷：应付账款 15

2024-07-24

快账用户2178 追问 2025-02-21 07:32

但分公司报表上有营业外收入需要交企业所得税

齐红老师解答 2025-02-21 07:34

您好，我们不是有亏损4万么，相抵后不用交所得税的

快账用户2178 追问 2025-02-21 07:53

老师你分公司做账借：应付账款4万，贷：营业外收入4万，这营业外收入4万在报分公司企业所得税年报时当年的本年利润累计不是得盈利4万吗？之前的可以弥补的5年的亏损不够弥补这4万，只能弥补2万，所以得交税

齐红老师解答 2025-02-21 07:55

哦哦，那这个就没办法了，我们账上还有钱么，如果能归还2万也正好能平

快账用户2178 追问 2025-02-21 08:02

没有钱，那就不好使了是吧，要不能不能和税局解释出书面报告，分公司不是独立法人，科目余额转到总公司核算

齐红老师解答 2025-02-21 08:06

您好，这个可以试一下，不过很难的，分属不同的税务局，每个税务局都想拿到这些税

快账用户2178 追问 2025-02-21 08:09

嗯，那我都把应付账款转到内部往来科目呢这个科目有余额可以吧，借应付账款，贷：内部往来，然后出书面报告应该可以吧

齐红老师解答 2025-02-21 08:20

您好，这个可以，分公司是非独立法人，这些债权债务也可以当是总公司长期股权投资的增加或收回

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