你好，老师，我想问一下就是分公司注销，账上的科目是不是都要转到总公司里，具体怎么操作，其他应付款其他应收款，应付账款，应收账款，营业外收入营业外支出，本年利润，未分配利润

老师，终于看到你了，我还有问题没问完，我跟税局说了分公司账上往来科目可以有余额，他说头一次查这个分公司不知道有这么回事，让我写个说明，还有就是有没有这个会计法则支撑可以有余额这个说法，如果要是有我就不用转到总公司了

老师你知道哪条有吗

你好，没明白你意思，你是说要说明一下往来款上面是可以有余额的。是吗？

是的，分公司资产负债表往来科目有余额可以是不，那有文件支撑吗？还是必须要把科目都转到总公司

你好，我上面说的意思是，往来款是没有余额的 除了一个，就是与总公司的往来，分公司可以有余额。其他的客户，供应商的，是需要处理的。

就只有跟总公司应付账款的和法人的其他应付款有往来，其他没有。有文件可以支撑吗？我怎么能一直找你咨询，花多少钱，我现在不会处理了，需要请教你，有一个老师我问她，她不专业就告诉我必须转营业外收入，那要交很多税，其实要不就可以有余额要不就可以直接转给总公司

你好，这个没有文件，但是是可以解释的。 因为对于分公司来说，他的运营资金本身就是从总公司获得的。 而且在会计上也有一个内部往来的科目，就是专门用来核算这个业务的。

那我现在是独立核算，可以有余额吗？之前一年是汇总核算，

你好，如果是独立核算的话，在注销的时候税务局会要求结清。

那我现在去改成汇总核算

你好，可以去申请，但是会不会同意，老师不敢确定。

我可以把之前汇总的科目余额转给总公司吗

没汇总的转到营业外收入

你好，可以的，操作没问题。

老师，把账上的应付账款和其他应付款还有未分配利润怎么转给总公司，怎么做分录，没弄过，我怎么能变成分公司应付账款等没有余额，想半天也想不明白

像我这种情况转完分公司独立核算那一部分的应付账款后，剩下汇总核算的应付账款4万就只能体现在资产负债表上有数据，不能平应付账款4万和未分配利润-4万，对吧，如果平了分公司只能把应付账款转到营业外收入，总公司把这4万挂坏账准备计入营业外支出，那样就还得在报电子税务局年报时交企业所得税，所以只能留着4万和税局解释说是汇总核算产生的直接并到总公司账上，在总公司报表上体现，总公司计入营业外支出，这样操作是吗老师