老师，我公司有一分公司，每次开完发票收到的款一部分都转到总公司，这样总分公司之间就挂着往来，现在分公司要注销，问题1：这个往来需要处理吗？怎么处理？问题2：分公司在总公司汇总纳税，分公司不分摊税款，现在分公司盈利状态，未分配利润是正数，现在分公司想注销，这个未分配利润太高会有什么说道不？把往来和未分配利润对冲行不？问题3：分公司注销后，分公司帐上的所有科目余额需要都转到总公司帐上不？

问题1：往来需要处理。分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务通常应由总公司承担。在注销时，应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务，通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此进行相应的账务处理。具体来说，要将总分公司之间的往来账目相互抵销，使往来余额清零。例如，如果总公司账上对分公司有其他应收款，而分公司账上对总公司有其他应付款，可以进行对冲处理。问题2：未分配利润较高可能会有一些影响。在分公司注销时，需要按照规定处理未分配利润。未分配利润清算时，一般要按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）；提取法定盈余公积公益金（盈余公积用于弥补亏损或转增资本，公益金只能用于职工集体福利）；提取任意盈余公积；分配优先股股利；分配普通股股利；最后是年终未分配利润。虽然分公司是盈利状态且未分配利润是正数，但不能简单地将往来和未分配利润对冲。分公司的未分配利润应按照上述清算顺序进行处理，并报主管税务机关认可。另外，根据相关规定，企业在注销清算时，账上的未分配利润可能需要按照清算所得补交个税。问题3：分公司帐上的科目余额需要转到总公司账上。分公司注销后，其资产负债等科目余额应通过账务处理全部转到总公司账上。例如，分公司有库存商品、其他应收款，总公司则对应增加这些资产；分公司的应付账款，总公司对应减少。但需要注意的是，损益类科目由于在期末已经结转，通常没有余额，就不用再进行处理了。具体的账务处理可以参考以下分录（假设分公司注销后，有库存商品10，其他应收款5，应付账款15）：分公司账务处理：借：应付账款 15 贷：库存商品 10 其他应收款 5 总公司账务处理：借：库存商品 10 其他应收款 5 贷：应付账款 15

2024-07-24

借：利润分配-未分配利润286.44 贷：银行存款286.44

2022-05-11

总公司拨款（其他应付款 - 总公司）：总公司豁免，借：其他应付款 - 总公司贷：未分配利润房租押金（其他应收款）：收回押金借：银行存款贷：其他应收款；收不回做损失借：未分配利润贷：其他应收款做完上面两步，未分配利润余额上交总公司：借：未分配利润贷：银行存款 / 内部往来全部清零才可注销。

2026-06-03

你好，你们欠了人家的钱没有还钱借其他应付款贷，营业外收入你这样的话，你按照你上面的账务处理，需要纳税调增的。

2024-10-21

你好，是的，需要分红才能注销。向股东分配利润，缴纳20%的个人所得税。

2024-12-10

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