你好，12月销售额9万，12月取得成本进项专票10万（属于异常发票），不知情已抵扣，已结转成本7万1月份已做进项税额转出。现在企业所得税调整有以下3种方法： 1、交易正常，异常发票，不做账面调整，仅汇算调增（这种要补税，老板不愿意） 2、12月异常发票仅做进项税的分录，12月开出销项发票做预收账款处理，1月份确认主营收入（先开票，后发货）（不补所得税，老板接受） 3、12月的销售发票确认收入，12月仅异常发票仅做进项税的分录，库存商品暂估来结转成本。（不补所得税，老板接受） 请问以上哪种做法最好？老板能接受的不补税的哪种做法，税务上更能认可些？

南京市甲制造企业2021年自行核算的全年营业收入3000万元,会计利润总额70万元,2022年自查时发现以下问题:←(1)以分期收款方式销售一批服装,合同约定分两次收款,8月和12月应分别收取货款22.6万元,货物已全部发出,但12月由于对方资金紧张,货款未收到,企业未做账务处理:仅就8月份收到的货款做了账务处理(8月份确认第一批服装收入20万元、成本为10万元)。(2)9月上句接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额5万元,进项税额6500元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。←(3)全年发生业务招待费20万元,广告费支出455万元,通过政府部门进行公益性捐赠10万元。要求:(1)考虑附加税费的基础上,计算企业2021年度经审核调整后的会计利润总额:(2)计算企业2021年度应纳税所得额。←

某市区企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备企业会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。（5）投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权

甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。销售单价除标明外，均为不含增值税价格。甲公司2021年12月1日起发生以下业务(均为主营业务)(1)12月6日,向B企业销售一批商品1托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为200000元，增值税专用发票上注明售价300000元。甲公司在销售时已办妥托收手续后，得知B企业资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。假定发出商品时纳税义务已经发生。(2)12月9日,销售一批商品给c企业,增值税发票上售价为400000元，实际成本为250000元，本公司已确认收入，货款尚未收到。货到后c企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让，12月12日甲公司同意并办理了有关手续和开具红字增值税专用发票。（3）12月19日,甲公司接受一项产品安装任务，安装期为2个月，合同总收入450000元，至年底已预收款项180000元，实际发生成本75000元,均为应付工人工资,预计还会发生成本150000元,假设该安装任务属于某一时段内履行的履约义务，企业按照实际已经发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的履

要求1、编写甲公司下列业务会计分录；要求2、计算甲公司12月营业利润1、9月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税税额为10400元，该批商品实际成本为60000元。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，对价很可能无法收回，但为了保持客户关系仍将商品发出，此业务不符合收入确认条件。12月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转，并承诺于近期支付货款，此业务符合收入确认条件。2、12月1日，通过竞标取得一项为期9个月的建造工程合同，为丙公司建造一栋厂房。为取得该合同，甲公司以银行存款支付投标费2万元、投标人员差旅费1万元、销售人员佣金6万元，预期这些支出未来均能收回。合同约定不含税收入为1000万元，增值税税额为90万元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度，为取得建造工程合同发生的合同取得成本按照履约进度进行摊销。12月31日，经专业测量师测量，该项工程的完工进度为20%，丙公司按完工进度支付价款及相应的增值税税款（税率9%）。截至12月31日，甲公司已发生成本120万元（该成本

注册会计师对ABC公司20×0年度财务报表进行审计，ABC公司20×0年12月18日与A公司签订销售合同，出售一批商品(成本300万元，价款600万元，发货时收取价税合计款项的50%，余款分3个月从20×1年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(注明增值税额为78万元)，并于当天收到339万元款项。该公司主管会计认为，分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。该公司坏账准备按照应收账款余额的10%计提。20×0年12月28日发出商品时该公司的会计处理如下：借：银行存款3390000贷：主营业务收入3000000应交税费-应交税费（销项税额)390000借：主营业务成本1500000发出商品1500000贷：库存商品3000000问：注册会计师能否同意做法，说明理由。如果不同意，请编制审计调整分录