南京市甲制造企业2021年自行核算的全年营业收入3000万元,会计利润总额70万元,2022年自查时发现以下问题:←(1)以分期收款方式销售一批服装,合同约定分两次收款,8月和12月应分别收取货款22.6万元,货物已全部发出,但12月由于对方资金紧张,货款未收到,企业未做账务处理:仅就8月份收到的货款做了账务处理(8月份确认第一批服装收入20万元、成本为10万元)。(2)9月上句接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额5万元,进项税额6500元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。←(3)全年发生业务招待费20万元,广告费支出455万元,通过政府部门进行公益性捐赠10万元。要求:(1)考虑附加税费的基础上,计算企业2021年度经审核调整后的会计利润总额:(2)计算企业2021年度应纳税所得额。←

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元．12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：1：8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。2：9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。3：10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元。4：成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。5：投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，求企业所得

南京市甲制造企业2021年自行核算的全年营业收入3000万元,会计利润总额70万元,2022年自查时发现以下问题:←(1)以分期收款方式销售一批服装,合同约定分两次收款,8月和12月应分别收取货款22.6万元,货物已全部发出,但12月由于对方资金紧张,货款未收到,企业未做账务处理:仅就8月份收到的货款做了账务处理(8月份确认第一批服装收入20万元、成本为10万元)。(2)9月上句接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额5万元,进项税额6500元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。←(3)全年发生业务招待费20万元,广告费支出455万元,通过政府部门进行公益性捐赠10万元。要求:(1)考虑附加税费的基础上,计算企业2021年度经审核调整后的会计利润总额:(2)计算企业2021年度应纳税所得额。←

某高新技术企业2020年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元。（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元，增值税3.6万元。（4）让渡资产使用权，取得专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，增值税0.6万元。（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元（含招待费80万元，新产品研究开发费70万元）；全年财务费用50万元。（6）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。（7）财务费用中列支向其他企业拆借资金的利息支出12万元，资金拆借额100万元，银行同期同类贷款利率为8%。（8）企业当月提取存货减值准备10万元（9）全年税金及附加5万元。二、模拟要求1.计算该企业的会计利润总额

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。