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老师，2024年的增值税及附加，在1月退税，分录该怎么处理

2025-03-03 11:07
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-03-03 11:10

2024年的增值税及附加在2025年1月退税，处理分录时需要区分增值税和附加税，同时考虑前期的账务处理情况，以下是常见的分录处理方式 增值税退税分录 如果是出口退税： 收到税务机关的退税通知时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 如果是增值税留抵退税： 确认可退还的留抵税额时： 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——增值税留抵税额 如果是即征即退、先征后退等情况（属于与日常经营有关的政府补助）： 计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：其他收益——政府补助 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 附加税退税分录 通常附加税是根据实际缴纳的增值税来计算缴纳的，增值税退税后，可能会涉及附加税的退回，分录如下： 冲减已计提的附加税： 借：税金及附加（红字） 贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字） 应交税费——应交教育费附加（红字） 应交税费——应交地方教育附加（红字） 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加

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2024年的增值税及附加在2025年1月退税，处理分录时需要区分增值税和附加税，同时考虑前期的账务处理情况，以下是常见的分录处理方式 增值税退税分录 如果是出口退税： 收到税务机关的退税通知时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 如果是增值税留抵退税： 确认可退还的留抵税额时： 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——增值税留抵税额 如果是即征即退、先征后退等情况（属于与日常经营有关的政府补助）： 计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：其他收益——政府补助 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 附加税退税分录 通常附加税是根据实际缴纳的增值税来计算缴纳的，增值税退税后，可能会涉及附加税的退回，分录如下： 冲减已计提的附加税： 借：税金及附加（红字） 贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字） 应交税费——应交教育费附加（红字） 应交税费——应交地方教育附加（红字） 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加
2025-03-03
1. 对于去年的补缴，借记“应交税费-未交增值税”13.98元，贷记“银行存款”13.98元。 2. 对于今年1月的补缴，借记“应交税费-未交增值税”1523.81元，贷记“银行存款”1523.81元。
2024-09-14
你好 借 银行存款 贷 应交税费-应交增值税 税金及附加
2021-02-03
您好！很高兴为您解答，请稍等
2024-01-24
借：未分配利润 贷：银行存款
2025-10-23
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