请问老师，单位2024年计提坏账，当年也核销了该笔坏账，我汇算清缴调增了一笔，调减了一笔，但是税务说对方还没有注销，核销的不能调减。请问老师税务说的正确么，政策依据是什么？

企业坏账为经核销不得税前扣除

政策依据是什么，就是因为对方没有注销么

你说的注销是企业注销吗，

是的，对方的企业还是开业状态。

截止到2024年12月31日前对方企业还是开业的状态。所以税务对这部分核销的坏账，不认可，不让调减处理。

截止到2024年12月31日，如果对方企业仍然是开业状态，且没有其他证据表明应收账款确实无法收回，那么税务部门对这部分核销的坏账不认可，不让进行纳税调减处理是合理的。

请问老师如果对方企业在2025年注销了呢，是覆盖申报表2024年的汇算清缴还是说在2025年企业所得税汇算清缴的时候调减呢？

如果25年注销，应该在25年汇算清缴调减

但是税务为啥说覆盖申报2024年

这个可能是税务让你预估或者预提损失，以便确保税收的及时性和准确性，但调减应该在25年

我2024年企业所得税汇算清缴只是做了调增的处理。但是账务核销的处理也是在2024年做的。请问老师，如果企业在5年后注销了，那也是5年后的当年做纳税调减么？

是的，只有在坏账发生年度才可以调减

那你核销的依据是什么呢，可以暂时不做处理啊，等实际发生时处理

也就是说，核销的依据必须是对方注销了，注销的当年再做账务的核销，做账务核销的当年调减。

破产，注销，证明无力偿还，但是税务可能只认注销

是的，注销当年调减

国家税务总局公告2011 年 第 25 号第六条，根据图片的政策，还是回到2024年覆盖申报吧。只要企业在2025-2029年这五年间完成注销。