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付款人为待报解预算收入-退库专户 会计分录怎么做

2025-03-04 13:51
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-03-04 13:52

退回多缴的税款： 如果是退回多缴纳的增值税、企业所得税等税款，会计分录如下： - 退回增值税： 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税（如果是一般纳税人） 或 应交税费——应交增值税（小规模纳税人直接冲减此科目） 退回企业所得税： 如果前期已经计提所得税费用， 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 同时， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整（执行企业会计准则） 或 贷：所得税费用（执行小企业会计准则） 政府补助退回（如果之前是从该专户收到补助，现在退回）： 执行企业会计准则： 如果之前计入了“递延收益”科目， 借：递延收益（尚未分摊的部分） 其他收益（已经分摊计入损益的部分） 贷：银行存款 如果之前直接计入了“其他收益”或“营业外收入”， 借：其他收益/营业外收入 贷：银行存款 执行小企业会计准则： 借：营业外收入 贷：银行存款 其他退款情况： 需要根据实际业务情况，判断应冲减的科目。比如，退回之前多交的非税收入等， 借：银行存款 贷：其他应付款（如果之前是计入其他应付款） 或贷：其他相关科目（根据实际业务确定）

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退回多缴的税款： 如果是退回多缴纳的增值税、企业所得税等税款，会计分录如下： - 退回增值税： 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税（如果是一般纳税人） 或 应交税费——应交增值税（小规模纳税人直接冲减此科目） 退回企业所得税： 如果前期已经计提所得税费用， 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 同时， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整（执行企业会计准则） 或 贷：所得税费用（执行小企业会计准则） 政府补助退回（如果之前是从该专户收到补助，现在退回）： 执行企业会计准则： 如果之前计入了“递延收益”科目， 借：递延收益（尚未分摊的部分） 其他收益（已经分摊计入损益的部分） 贷：银行存款 如果之前直接计入了“其他收益”或“营业外收入”， 借：其他收益/营业外收入 贷：银行存款 执行小企业会计准则： 借：营业外收入 贷：银行存款 其他退款情况： 需要根据实际业务情况，判断应冲减的科目。比如，退回之前多交的非税收入等， 借：银行存款 贷：其他应付款（如果之前是计入其他应付款） 或贷：其他相关科目（根据实际业务确定）
2025-03-04
得知道这笔款是什么款退库？
2022-02-08
你好，得看一下具体退的是哪一个税款，你问一下税务局。
2022-01-20
冲减原来的缴纳税款分录
2020-08-21
同学，你好 这个光看回单看不出来的。你看看有没有备注，是不是退税
2025-03-06
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