老师，我小规模合伙企业，24年10月始签订一年期16万金额的合同，分两次完成项目，每完成一次付款一次，24年12月30日确认第一次服务的工作量已经完成，25年1月收到第一次服务款8万，25年2月给对方开具第一次的服务费发票8万，24年12月报销了跟本次项目直接相关的差旅费等发票2万，这样写分录是否可以：24年12月 借 销售费-差旅费2 贷银行存款2 25年1月 借银行存款8 贷预收账款 8 25年2月 借预收账款 8 贷主营业务收入79207.92 应交税费-应交增值税(小规模）792.08，借主营业务成本2 贷销售费-差旅费 2 多谢您

我不懂，24年12月 24年12月 借 销售费-差旅费2 贷银行存款，25年2月 借销售费用贷利润分配，未分配利润为什么不是借主营业务成本2 贷销售费-差旅费，25年2月确认收入同时结转成本，求讲解

涉及到以前年度损益类的科目调整，用以前年度损益调整或利润分配未分配利润

24年12月 借 销售费-差旅费2 贷银行存款2，25年2月 还做 借销售费用 贷利润分配-未分配利润，又多出一笔销售费用？

把销售费用改成主营业务成本，2024年的时候纳税调增了2025年主营业务成本，也抵扣了企业所得税。

改成这样对吗？24年12月 借 销售费-差旅费2 贷银行存款2 25年1月 借银行存款8 贷预收账款 8 25年2月 借预收账款 8 贷主营业务收入79207.92 应交税费-应交增值税(小规模）792.08，借主营业务成本2 贷 利润分配-未分配利润

是的对的是的对的。

合伙企业汇算清缴只是申报收入和成本费用及纳税调整金额，2万的纳税调整填在纳税调增金额那里对吗

是的 投资者扣除费用还有一个60,000 专项附加扣除专项扣除都可以填写

跟这笔业务相关的还有一笔加油费200元在12月也报销了，企业自己没有车是不是也要在2月做 借主营业务成成本 200 贷利润分配-未分配利润 200 同时汇算清缴调增相填入2万+200？

是的 如果没有租赁发票，2025年的这个主营业务成本也需要纳税调增，不允许抵扣。

理解了，多谢