2024年有一笔办公费普通发票100元已入账，现税务说对方未申报纳税费用需要转出，在所得税汇算清缴中转出，这笔在2025年需要做冲回100元办公费吗？如需冲回具体会计科目怎么做？2024年的财务年报是不是也要调整

您好，24年办公费的分录红冲，管理费用-办公费用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替，同时2024年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。 2024年的财务年报也要调整

2025-03-07

你好，不需要记账，调表不调账。（不管它是记入管理费用还是记入营业外支出，季度预缴所得税都是可以扣除的，只是所得税汇算清缴的时候，不能税前扣除，纳税调增。）

2025-04-04

您好，更正申报2024年，把300的成本费用入到2024年利润表里，同时年度汇缴时也要纳税调增300万没有报个税的工资费用哦，不追溯是咱账没有错的情况下哦 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　关于企业提供有效凭证时间问题。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。　　依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。

2025-03-06

当年错账冲回：借：营业外收入 10000；贷：以前年度损益调整 10000。次年调整利润：借：以前年度损益调整 10000；贷：应交税费-所得税 2500（假设税率25%），利润分配 7500。亏损年份调整不影响所得税费用。

2024-09-04

冲回去年转销的业务：借：以前年度损益调整 -10000 贷：应付账款 -10000 调整所得税：由于 2023 年利润是亏损的，需判断冲回该笔业务后企业整体是否仍为亏损状态。如果冲回后企业仍为亏损，则不涉及所得税费用调整。如果冲回后企业变为盈利状态，假设适用所得税税率为 25%：借：以前年度损益调整（10000×25%）2500 贷：应交税费 —— 应交所得税 2500 结转以前年度损益调整：借：利润分配 —— 未分配利润（若涉及所得税则为 - 10000%2B2500=-7500；若不涉及所得税则为 - 10000）贷：以前年度损益调整（若涉及所得税则为 - 7500；若不涉及所得税则为 - 10000）。

2024-09-04