演示账套

张三由甲公司发工资，代交社保公积金（社保转到甲公司了），但是工资由乙公司（张三的前任公司）承担，乙公司把工资定期汇给甲公司，现甲公司发张三1月工资，应发15000元，应扣社保公积金2500元实发12500元如何做会计分录？

2026-02-05 20:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-02-05 20:49

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-02-05 20:55

您好，，甲公司会计分录如下： 1. 计提工资并确认乙公司承担：借：其他应收款—乙公司 15000 贷：应付职工薪酬—工资 15000 2. 发放工资并代扣社保公积金个人部分2500：借：应付职工薪酬—工资 15000 贷：其他应付款—社保公积金（个人） 2500 贷：银行存款 12500 3. 计提社保公积金单位部分（设金额为A）：借：其他应收款—乙公司 A 贷：应付职工薪酬—社保公积金（单位） A 4. 缴纳社保公积金（个人2500%2B单位A）：借：应付职工薪酬—社保公积金（单位） A 借：其他应付款—社保公积金（个人） 2500 贷：银行存款 2500%2BA 5. 收到乙公司汇来工资款15000：借：银行存款 15000 贷：其他应收款—乙公司 15000 6. 收到乙公司汇来社保单位部分A：借：银行存款 A 贷：其他应收款—乙公司 A