老师您好，请问一下，我们是代加工企业，材料大部分是由甲方提供的，我们自己回采购少量的工具和材料，但是这部分材料没有做出入库登记，这种情况下该如何结转成本呢？

是的，进项都有发票，但是领用材料没有记录，这种情况下该如何结转成本才算合理合法呢？

你好，你有没有盘点的？每个月盘点。

没有，我们这边属于委托加工，大部分材料都是由甲方提供的，我们自己会采购少量的材料和工具，产品加工好了就直接交付给甲方，库存很少，但是材料可能会有少量的剩余，像这种情况如何结转成本呢

你好，你说的这个少量剩余是剩余的自己公司的材料还是人家拿过来加工的材料？

这个是我们自己买的，因为之前的会计没有交接，我看了一下他的账务处理，就是大概根据销售额估算了一个数据，但是这样没有实际的凭据，会有涉税的风险，我就想请教一下，像这种情况如何处理才能把风险降到最低呢

你好嗯，这种的话，最好就是有领料单。

原本进项是有发票的，这部分没有问题，现在就是没有领料单，出库的数据没有相关票据做依据，结转成本的数据就没有依据。我想问一下，之前财务是自己做个领用单，然后根据销售额估算个数据就把成本结转了，这样合适吗？再就是我能不能把进来的材料直接计入生产成本，完了直接结转到主营业务成本

你好，说起来是不合适，但是你如果没有单据，也没有其他好的办法。

因为像我们这种情况，都是订单，基本上没有库存商品，领料单如果是财务自制的，是不是不能作为税前扣除的凭据呢

你好，只要这个材料买进来的时候有发票，内部的领料单自己做是没问题的。

那么没有领用记录，以后税务局查账，会认可吗？

你呢你没有的话他就会让你补上，如果你也不补的话，他就可以罚款。

我们属于提供劳务的行业，没有库存商品也是合理的，只是原材料没有按照规定制作进销记录，导致结转成本这块就是个问题，像我们这种情况，估算或者直接进生产成本，合理合法吗？

你好，你一般每个月有盘点的话，你可以按照期初加本月购进减去期末盘点的金额来做。

只有进项发票，领用的没有记录，也没有盘点，所以就没法准确的结转成本

你好，是的你没有盘点没有数据是没办法做准确的

也就是说像这种情况，只能是财务自己想办法做个相应的表格作为凭据来结转成本，也没有其他更好的办法了