来个懂工程专业的老师，不懂的老师不要接。建设电厂项目，建设方转售电给施工方，先是给国网交10万电费，再给施工方开6万电费销项发票，怎么做账？

被审计单位，做的账，借：在建工程-待摊-管理费-水、电1000000，进项税130000，，贷：银存1130000。，转售电：借：在建工程-待摊-管理费-水（-361392.59 ）其他应收款-代垫款 408373.62 贷：销项税46981.03，这个那里有问题呢？

您好，上面分录有销项没有收入，税务会比对到增值税和所得税收入不一样，会关注公司，有查账风险的

借：其他业务成本，进项，贷：银存，给施工方开电费发票：借：应付账款-工程进度，贷：其他业务收入 销项，电费抵扣工程款，这么做才是最正确的吧

您好，是的，工作中用您的分录，一个往来单位用一个往来科目，方便对账，

被审计单位在建工程待摊水、电那个分录，我给被审计单位怎么说才有说服力？

您好，增值税和所得税收入的差异， 2.增值税和收入不匹配的差异

整体相当于少交税？

您好，是的，利润少了

但是，建设方给国网交电费的时候有进项税，施工方交电费，他给开了销项税票，这样是抵平的，不用确认收入，冲减在建工程-管理费-水。电这么看没问题啊

您好，从收入减成本正好等于零来说，是所得税没有少交，咱就用增值税收入和所得税收入有差异来说

那建设方付扣掉水电费的工程款的时候还得做一笔，借：应付账款，贷：银存，增值税这怎么形成差异呢?

您好，增值税和收入是匹配的，正是乘增值 税税率的关系，现在没有确认收入，就这不匹配了

从这个科目余额表看，这期末还有余额表示什么呢？

您好，这是建筑方自用 的水电，用在工程上的，工程还没有完工

其实这个科目只归集建设方自用的水电，他不能把施工方用的电在这个科目里冲销了是吗？