收到个税手续费不申报增值税可以吗，执行的是企业会计制度

您好，不可以的哦，个税手续费返还要缴纳增值税6%。（财税〔2016〕36号）附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，

2025-03-10

您好，是必须申报增值税的，要

2025-03-10

(1)收到返还手续费: 借:银行存款贷:其他收益应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税 2. 1.收到返还手续费时: 借:银行存款, 贷:其他业务收入(营业外收入), 应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-应交增值税, 2.若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时: 借:其他业务成本(管理费用), 贷:应付职工薪酬, 借:应付职工薪酬, 贷:银行存款

2024-02-20

您好，执行《企业会计准则（2001）》时，个税手续费返还更适合计入“营业外收入”（因未设“其他收益”且不属于常规经营收入，计入“其他业务收入”可能被质疑）；增值税处理上，先价税分离计提，即借：银行存款，贷：营业外收入（不含税金额=含税金额/(1%2B征收率)），贷：应交税费——应交增值税（税额=不含税金额×征收率），再将免税的增值税转入营业外收入，即借：应交税费——应交增值税，贷：营业外收入，这样科目逻辑更一致，更符合准则和实务要求。

2025-11-03

是的，要申报增值税按6%，小规模按1%

2023-12-02

快账用户8099 追问 2025-03-10 22:04

可是不是说执行小企业会计准则的话直接入营业外收入，不用申报增值税。如果执行的是企业会计准则才需要申报增值税的吗

齐红老师解答 2025-03-10 22:07

您好，没有这个说法的哦，增值税这个是所有公司都要执行的

快账用户8099 追问 2025-03-10 22:10

老师，那么我利润表体现在哪里呢，体现在税后的营业外收入那个栏目吗

齐红老师解答 2025-03-10 22:11

您好，是的， 2个处理分录个税手续费退回，若不支付给申报人员: 借:银行存款贷:其他收益或营业外收入应交税金-应交增值税-销项税个税手续费退回，若支付给申报人员，收到时: 借:银行存款贷:其他应付款应交税金-应交增值税-销项税支付给申报人员时: 借:其他应付款贷:银行存款个税手续费返还要缴纳增值税6%。

快账用户8099 追问 2025-03-10 22:13

非常感谢老师解惑

齐红老师解答 2025-03-10 22:16

祝2025年：愿您所想，皆您所愿! 希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~

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