企业会计准则，有一笔1万元的稳岗补贴，已于2024年做到递延收益科目，现2025年这笔稳岗补贴要用于抵扣养老保险，本月养老保险3万元，请问我应如何做账做分录

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2025-03-11

稳岗补贴用于抵扣养老保险，账务处理分两步，先从递延收益结转，再处理社保费用，具体分录如下： 1. 从递延收益结转到其他收益（或冲减相关成本费用）执行企业会计准则的企业，将递延收益结转到 “其他收益” 科目：借：递延收益 10000 贷：其他收益 10000 执行小企业会计准则的企业，可采用冲减相关成本费用的方式，比如冲减 “管理费用”：借：递延收益 10000 贷：管理费用 10000 2. 处理养老保险费用计提养老保险时：借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分）实际缴纳养老保险，用稳岗补贴抵扣时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分） 10000 贷：银行存款（实际支付金额，因有补贴，实际支付会减少）其他应付款 / 其他应收款等（若有个人承担部分及其他情况）

2025-03-11

你好，没有问题，可以。

2025-03-18

收到稳岗补贴 2024 年 12 月收到稳岗补贴 10000 元时，会计处理 “借：银行存款，贷：递延收益” 是正确的。使用稳岗补贴抵扣养老保险当 2025 年使用稳岗补贴抵扣养老保险时，首先将递延收益转入其他收益的处理 “借：递延收益 10000，贷：其他收益 10000” 是正确的。对于养老保险费用的处理，“借：制造费用 20000，贷：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000” 这一步是正确的，体现了将养老保险费用计入成本费用并确认对职工的负债。然而，后续通过其他应付款过渡的处理不太恰当。因为如果是通过上级单位代付保险，且款项需要转给上级单位，那么在转给上级单位时，应直接减少银行存款，同时冲减应付职工薪酬。正确的处理应该是：借：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000 贷：银行存款 20000 这里不需要通过 “其他应付款” 科目过渡，因为 “其他应付款” 通常用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，而代付养老保险并不属于这类业务。关于其他收益结转 “借：其他收益，贷：本年利润” 这一步是正确的，在期末需要将 “其他收益” 科目余额结转到 “本年利润” 科目，以反映企业的经营成果。

2025-03-18

缴纳的账务处理，你错吧？缴纳的话你的银行存款应该减少啊。

2021-11-15