有一笔1万元的稳岗补贴，已于2024年做到递延收益科目，现2025年这笔稳岗补贴要用于抵扣养老保险，请问我应如何做账做分录

稳岗补贴用于抵扣养老保险，账务处理分两步，先从递延收益结转，再处理社保费用，具体分录如下： 1. 从递延收益结转到其他收益（或冲减相关成本费用）执行企业会计准则的企业，将递延收益结转到 “其他收益” 科目：借：递延收益 10000 贷：其他收益 10000 执行小企业会计准则的企业，可采用冲减相关成本费用的方式，比如冲减 “管理费用”：借：递延收益 10000 贷：管理费用 10000 2. 处理养老保险费用计提养老保险时：借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分）实际缴纳养老保险，用稳岗补贴抵扣时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分） 10000 贷：银行存款（实际支付金额，因有补贴，实际支付会减少）其他应付款 / 其他应收款等（若有个人承担部分及其他情况）

2025-03-11

借，管理费用，养老保险贷应付职工薪酬养老保险借应付职工薪酬养老保险其他应收款，个人负担的养老保险，贷，银行存款，借，递延收益，贷，营业外收入。

2025-03-11

收到稳岗补贴 2024 年 12 月收到稳岗补贴 10000 元时，会计处理 “借：银行存款，贷：递延收益” 是正确的。使用稳岗补贴抵扣养老保险当 2025 年使用稳岗补贴抵扣养老保险时，首先将递延收益转入其他收益的处理 “借：递延收益 10000，贷：其他收益 10000” 是正确的。对于养老保险费用的处理，“借：制造费用 20000，贷：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000” 这一步是正确的，体现了将养老保险费用计入成本费用并确认对职工的负债。然而，后续通过其他应付款过渡的处理不太恰当。因为如果是通过上级单位代付保险，且款项需要转给上级单位，那么在转给上级单位时，应直接减少银行存款，同时冲减应付职工薪酬。正确的处理应该是：借：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 20000 贷：银行存款 20000 这里不需要通过 “其他应付款” 科目过渡，因为 “其他应付款” 通常用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，而代付养老保险并不属于这类业务。关于其他收益结转 “借：其他收益，贷：本年利润” 这一步是正确的，在期末需要将 “其他收益” 科目余额结转到 “本年利润” 科目，以反映企业的经营成果。

2025-03-18

你今年需要用以前年度损益调整

2022-03-28

1.本应计入2022年的收入，但在2023年才确认：借：以前年度损益调整 230,000贷：应收账款 230,000 2.2023年审计根据合同确认应该补充没做的收入：借：应收账款 190,000贷：以前年度损益调整 190,000 3.主营业务成本有部分属于2022年的需要调整回去：借：库存商品 24,000贷：以前年度损益调整 24,000 同时，你还需要将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润，假设以前年度损益调整余额为借方116,000元（230,000-190,000-24,000），则需编制如下会计分录：借：利润分配——未分配利润 116,000 贷：以前年度损益调整 116,000 由于上述调整涉及到了以前年度的损益，因此需要对2023年12月的资产负债表和利润表进行相应的调整。具体来说，需要在资产负债表中调整应收账款、库存商品和未分配利润等项目的余额；在利润表中调整营业收入、营业成本和净利润等项目的金额。

2024-06-19

快账用户5998 追问 2025-03-11 19:01

比如本月养老保险20000元，我用稳岗补贴如何做分录，企业会计准则

齐红老师解答 2025-03-11 19:07

按照企业会计准则，使用稳岗补贴抵扣养老保险，可采用总额法或净额法进行账务处理，总额法将递延收益结转至其他收益:借:递延收益10000贷:其他收益10000计提本月养老保险: 借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所属部门确定)20000贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)20000实际缴纳养老保险: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)20000 贷:银行存款10000(假设用稳岗补贴抵扣后实际支付金额)其他应付款/其他应收款等(若有个人承担部分及其他情况)净额法用递延收益冲减养老保险费用:借:递延收益10000 管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所属部门确定，差额部分)10000贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)20000实际缴纳养老保险: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)20000 贷:银行存款10000(假设用稳岗补贴抵扣后实际支付金额)其他应付款/其他应收款等(若有个人承担部分及其他情况) 总额法下，收益和费用分开体现;净额法下，直接以抵减后的金额列示费用，企业可根据自身情况及会计政策选择合适方法。