老师请教一下，一般纳税人劳务公司的差额征税是怎么差额征税

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2025-03-11

同学你好可以差额纳税也可以全额纳税

2023-02-21

您好。就是扣除成本后的收入计算税款。

2022-10-21

同学您好，是的，是这样的

2022-03-18

你好，例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。第一步:全额确认收入与销项税额借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

2020-10-12

齐红老师解答 2025-03-11 20:41

劳务公司当月为派遣员工支付工资80万元，支付社会保险及住房公积金等费用20万元，那么可扣除金额就是100万元。
税销售额=105万元-100万元=5万元。
计算税额：将应纳税销售额乘以规定的征收率（5%），即可得出应缴纳的增值税额。接上例，应缴纳的增值税额=5万元×5%=0.25万元。

快账用户2626 追问 2025-03-11 20:42

那社保就不用入账了多吧

快账用户2626 追问 2025-03-11 20:43

工资还需要申报个税是吧

齐红老师解答 2025-03-11 20:45

是的，这个还是要申报的

快账用户2626 追问 2025-03-11 20:46

那入账的收入还是没有减去成本的票面收入是吗

齐红老师解答 2025-03-11 20:48

这个是按差额，用收入减去成本

快账用户2626 追问 2025-03-11 21:37

那工资就不用做账了是吧

齐红老师解答 2025-03-11 22:15

工资计到成本里面，只是说交税，是按差额

快账用户2626 追问 2025-03-11 22:42

那再算一次成本岂不是算重了

快账用户2626 追问 2025-03-11 22:43

差额开票的时候不是算过了吗

齐红老师解答 2025-03-11 22:47

借：应收账款 11,300（全额）
贷：主营业务收入 10,000（按照全额征收时的收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）1,300（按照全额征收时的销项税额）
同时，需要将成本中的可扣除部分进行剥离：

借：主营业务成本 8,000（全额征收时的成本）
贷：主营业务成本 6,000（差额征税时的成本，即8,000×(1-25%)）
应付账款等 2,000（代表可扣除的部分，如简易计税项目、免税项目等）