关于委托代理出口的我方为生产企业，之前都是直接出口这次是俄罗斯的，公户无法结汇境外购货方联系了一个代理报关的第三方说用双抬头报关单模式合作，第三方代理收外汇，然后转给我公司人民币，我公司给境外客户开发票退税目前刚签好代理协议，我会计这边现在需要做什么需要先去给代理协议备案么

同学你好委托加工方式下的退税操作外贸企业委托加工退税：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率。需注意，要将原材料作价销售给受托加工工厂，工厂加工完毕后为外贸企业开具成品发票，外贸企业凭成品发票进行出口退税。相关资料准备：准备好采购原材料的发票、委托加工合同、加工费发票、出口报关单、收汇凭证等资料，用于申报退税时提交给税务机关审核。能否转为生产企业外贸公司是可以转为生产企业的，一般来说如果企业有自己的生产车间，能够进行产品的生产加工，具备相应的生产设备、生产人员等生产要素，通常是符合转为生产企业的条件。转为生产企业需在申报软件里面去填报《出口退(免)税备案变更表》，将企业类型变更为内资生产企业，退免税办法变更为免抵退税办法。生产企业退税政策生产企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。但并非进项抵内销后全都可以退，还需要根据出口货物的离岸价、退税率等因素计算可退税额。

2025-02-28

快账用户1702 追问 2025-03-12 20:42

目前已经签订完协议了，备案的话是受托方先去做，委托方根据他们的材料做，还是委托方先做，委托方具体需要怎么操作

齐红老师解答 2025-03-12 20:45

您好，委托方先，委托方凭借受托方提供的《代理出口货物证明》及其他相关单证，向主管税务机关申请办理出口退税。

快账用户1702 追问 2025-03-12 21:58

代理出口货物证明是报关后提供给我们么？目前还没有收到，委托方是不是什么都不用做

齐红老师解答 2025-03-12 22:01

您好，代理出口货物证明是由受托方在货物报关出口后向其所在地的主管税务机关申请开具，并及时转交给委托方的。委托方与受托方签订《代理出口协议》。受托方代理委托方企业出口业务后，需在自货物报关出口之日起至次年4月15日前向其主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。受托方在申请开具《代理出口货物证明》时，需要提供一系列的资料，包括但不限于《代理出口货物证明申请表》及申报电子数据、代理出口协议复印件、委托方税务登记证件副本复印件等。税务机关在审核无误后，会出具《代理出口货物证明》，并及时转交给委托方