月月老师，您好，我司是房地产企业，目前是预售阶段，我们网签系统的交房日期是今年第四季度，但是同时也签订了一个补充协议，约定了一个交房的缓冲期，那账面确认收入成本时点是实际交房日期还是网签合同的日期还是补充协议的日期啊？（也就是说税务局认不认这个补充协议了？）

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

【例·计算分析题】甲公司是从事房地产开发业务的企业，2019年6月30日，甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。假定收到租金时一次性按年确认收入（不考虑按月确认收入），不考虑增值税因素。资料一：2019年6月30日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，租赁期开始日为当日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5500万元，未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年。转换为投资性房地产后，如果采用成本模式则采用直线法计提折旧，预计净残值为零；如果采用公允价值模式，2019年6月30日和2019年12月31日商铺公允价值分别为6000万元和6100万元。2019年12月31日收到6个月的租金300万元。资料二：2020年12月31日商铺公允价值为6500万元，收到本年租金600万元。资料三：2021年6月30日对外出租的房地产租赁期届满，企业董事会作出书面决议明确表明，将该投资性房地产转换为存货。2021年6月30日转换日该房地

【例·计算分析题】甲公司是从事房地产开发业务的企业，2019年6月30日，甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。假定收到租金时一次性按年确认收入（不考虑按月确认收入），不考虑增值税因素。资料一：2019年6月30日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，租赁期开始日为当日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5500万元，未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年。转换为投资性房地产后，如果采用成本模式则采用直线法计提折旧，预计净残值为零；如果采用公允价值模式，2019年6月30日和2019年12月31日商铺公允价值分别为6000万元和6100万元。2019年12月31日收到6个月的租金300万元。资料二：2020年12月31日商铺公允价值为6500万元，收到本年租金600万元。资料三：2021年6月30日对外出租的房地产租赁期届满，企业董事会作出书面决议明确表明，将该投资性房地产转换为存货。2021年6月30日转换日该房地

[例●计算分析题]甲公司是从事房地产开发业务的企业，2015年6月30日， 甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。假定收到租金时一次性按年确认收入(不考虑按月确认收入)，不考虑增值税因素。 资料-: 2015年6月30日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，租赁期开始日为当日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5500万元，未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年。 转换为投资性房地产后，如果采用成本模式则采用直线法计提折旧，预计净残值为零;如果采用公允价值模式，2015年6月30日和2015年12月31日商铺公允价值分别为6000万元和6 100万元。2015年12月31日收到6个月的租金300万元。 资料二: 2016年12月31日商铺公允价值为6500万元，收到本年租金600万元。 资料三: 2017年6月30日对外出租的房地产租赁期届满，企业董事会作出书面决议明确表明，;将该投资性房地产转换为存货。2017年6月30日转换日该房地产的公允价值为6400万元。收到半年租金300万元。 要求:成本模式与公允模式两种情况下的账务处理

老师您好，我想请问我们公司在外地有项目，当初也不知道需要办理外管证，合同上的日期是到今年的四月，然后五六七三个月也都给甲方开票了，他们也把钱转给我们了，然后这个月外地的税务局说我们没有外管证，她们的发票抵扣不了，于是我在今天才在我们电子税务局上申请，第一次面对这种也不知道，就填了合同上的日期，结果过期了。我们当地的税务局说，让我们拿一份变更合同或者是延长的补充协议来给我们办理外管证延长，才能报验和预缴，我想问这种情况我们有罚款吗？